@董老师，制造企业的出口退税是怎么操作的

朋友您好，政策依据：财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年第24号、国家税务总局公告2022年第9号，国家税务总局公告2020年第15号调整退税率相关规则。流程：电子税务局办理出口退免税备案；货物报关出口，以报关单FOB价确认外销收入，仅CIF报关单需扣减运保费换算FOB，开具出口外销发票；留存报关单、发票、收汇凭证、合同物流资料5年；每月先申报增值税，附表一填报免抵退销售额，出口次月至次年4月申报期内在电子税务局申报免抵退税；进料加工企业每年4月20日前完成手册核销；税务审核后，应退税款划转企业账户，免抵税额抵减内销增值税。标准完整分录借：应收账款—境外客户 1000000 贷：主营业务收入—外销 1000000 借：主营业务成本 30000 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 30000 借：应收出口退税款 50000，应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 30000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 80000 借：银行存款 50000 贷：应收出口退税款 50000 企业简化分录（无抵内销明细）借：应收账款—境外客户 1000000 贷：主营业务收入—外销 1000000 借：主营业务成本 30000 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 30000 借：应收出口退税款 50000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 50000 借：银行存款 50000 贷：应收出口退税款 50000

2026-07-08

账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

2026-07-07

登录电子税务局官网，选择【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退(免)税申报】→【免退税申报】，进入申报系统导入报关单‌：点击【去导入】，从电子口岸下载并解密报关单数据，系统自动生成待处理条目‌ ‌补填关键信息‌：进入【数据管理→待处理数据】，补填出口发票号、币制、汇率等必填字段‌ 在【基础数据管理】中更新增值税专用发票、汇率等基础信息‌ ‌智能配单或手工录入‌： ‌智能配单‌：按报关单/发票配单，或按商品品名分类匹配（推荐优先使用）‌ ‌手工录入‌：填写《外贸企业出口退税出口明细申报表》《进货明细申报表》‌ 三、申报提交与后续管理 ‌数据自检‌：点击【提交明细表】→【数据自检】，系统自动校验疑点（如发票匹配异常、数据逻辑错误等）‌ ‌正式提交‌：自检无误后点击【提交申报】，数据上传至税务系统，申报完成

2026-03-05

你好，你可以参考一下税务局的这个。https://guizhou.chinatax.gov.cn/zfxxgk1/fdzdgknr_5635312/zcjd_5635328/tjss/202409/t20240903_85535380.html

2024-11-18

你好进出口商向海关报关时，需提交以下单证： 1、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份；需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份；货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。 2、货物发票。要求份数比报关单少一份，对货物出口委托国外销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的，出口报关时可准予免交。 3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关员，凭此提货或装运货物。 4、货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。 5、出口收汇核销单。一切出口货物报关时，应交验外汇管理部门加盖监督收汇章的出口收汇核销单，并将核销编号填在每张出口报关单的右上角处。 6、海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。 7、其它有关单证。包括：（1）经海关批准准予减税、免税的货物，应交海关签章的减免税证明，北京地区的外资企业需另交验海关核发的进口设备清单；（2）已向海关备案的加工贸易合同进出口的货物，应交验海关核发的登记手册。

2023-07-21