老师好，应收账款怎么查，乱账？谢谢

你好，第一个是先查出应收账款每个客户的余额，然后和对方客户核对一下这个余额，看看对不对，如果余额不对的话，跟对方要一个明细清单，然后和自己的应收账款明细账核对一下

一、第一步：银行对公流水锁死真实收支 导出全部对公账户全年银行对账单、网银流水，按月装订 逐笔标记：收款对应销项发票、付款对应进项 / 费用发票；无票、往来、分红、借款单独标注 核对：银行借方总额 = 账面主营业务收入 %2B 其他收入；银行贷方 = 采购成本 %2B 费用 %2B 往来支出 排查疑点：大额公转私、长期挂账往来、同日期一进一出对冲、大额手续费 / 退款 二、第二步：发票全量对账（你全部开票，重点核对） 销项发票（公司开出去） 增值税发票综合服务平台导出销项统计表，统计全年不含税总收入 和银行回款、账面主营业务收入三方比对，差额标记：未回款挂应收账款、已收款未入账、红冲发票 进项发票（收进来的票） 勾选平台导出进项汇总，核对银行付款、账面库存 / 成本 / 费用 区分：购货入库成本票、房租工资办公等费用票，分别对应银行付款记录 三、第三步：库存与成本核对（商贸 / 生产必查） 盘点现有库存实物，和账面库存商品余额对比 逻辑验算：期初库存 %2B 本期购进进项票金额 - 本期销售成本 = 期末账面库存 差额原因：少结转成本、暂估未冲回、货物损耗、已销售未入账 四、第四步：往来科目清账（乱账重灾区） 应收账款：销项发票已开但没收款、已回款没冲销、坏账 应付账款：进项票已收未付款、付款未入账、重复挂账 其他应收 / 其他应付：老板借款、员工备用金、无票往来、公转私长期挂账，逐笔附凭证清理 五、第五步：损益类 %2B 税费核对 本年利润核对：收入 - 成本 - 费用 = 账面利润总额，和银行净收支匹配 税费交叉比对： 增值税：开票销项 - 勾选进项 = 账面应交增值税，核对每期申报表 企业所得税：季度预缴金额、账面计提所得税、申报表数据三方一致 附加税、印花税根据开票、资金流水验算是否足额计提缴纳 六、第六步：固定资产、工资社保、摊销折旧 固定资产：发票、入账原值、每月折旧计提是否连续、金额正确 工资表：个税申报人数金额、银行代发工资、账面应付职工薪酬三者匹配，核对社保缴费凭证 七、收尾：整理差异，分类调账 把上面所有环节的差额分两类： 记账漏记、重复记账：直接做调整凭证修正账面 税务申报差异：更正增值税、企业所得税、财务报表，补税 / 退税 往来历史遗留：让股东、客户供应商出具对账单，确认后冲销清理

您好！借：资产减值损失   贷：坏账准备     借：坏账准备   贷：应收账款

应收账款是负数代表的是预收账款

计提坏账准备，借：信用减值损失，贷：坏账准备。冲减多计提的坏账准备，借：坏账准备，贷：信用减值损失。实际发生坏账损失，借：坏账准备，贷：应收账款。已确认并转销的应收款又重新收回，借：应收账款，贷：坏账准备，同时，借：银行存款，贷：应收账款。