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补记资产入账（需提供灶具购置发票、付款凭证等，证明资产实际为公司经营所用）：借：固定资产 150 万贷：其他应付款 —— 老板（或相关付款方） 150 万（注：若购置时已由公司付款但未入账，贷方则为 “银行存款” 等对应科目）补提累计折旧（按实际使用年限和折旧政策，计算截至处置时应计提的折旧）：假设使用 3 年，残值率 5%，年折旧额 = 150 万 ×（1-5%）÷3≈47.5 万，累计折旧 = 47.5 万 ×3=142.5 万借：管理费用 / 主营业务成本（根据食堂经营性质） 142.5 万贷：累计折旧 142.5 万处理 60 万处置款的入账资产处置时，按固定资产清理流程核算：转入清理：借：固定资产清理 7.5 万（150 万 - 142.5 万）累计折旧 142.5 万贷：固定资产 150 万收到处置款 60 万：借：银行存款 60 万贷：固定资产清理 60 万结转处置损益（盈利）：借：固定资产清理 52.5 万（60 万 - 7.5 万）贷：资产处置损益 52.5 万

2025-07-28

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