老师， 1）航天信息技术维护费280元抵减时，贷管理费用还是营业外收入？ 2）抵减有时间有效期规定吗？比如说我交的是2018.12~2019.12费用，是不是只能在这个时间段抵扣？ 3）现在进项足够，暂时不抵的话，申报表税额抵减表需要填吗？ 4）部分抵减的话如何填报？有具体的操作图片说明吗？
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
1 贷管理费用 2没有说不效期 最好早点填写表 3进项多可以填写附表留抵 4填写附表4 减免表和主表减免税栏 没有图片
2019-09-20 18:00
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申报专业合作社名称，办件状态暂存，暂存什么意思，怎么进行下一步操作， 问
您好同学，这个是还没审批合格的意思 答
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华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示) 问
应交税费=（2000%2B400%2B300%2B200%2B500-120%2B200）*25%=870 递延所得税资产 （300%2B200%2B500%2B200）*25%=400 递延所得税负债 120*25%=40 借 所得税费用 870%2B40-400 递延所得税资产 400 贷 递延所得税负债 40 贷 应交税费 所得税 870 应交所得税 （3000%2B200-100-180-200-420-120-100）*25%=520 递延所得税资产 -（180%2B200%2B420%2B120）*25%=230 递延所得税 负债 100*25%=25 借 所得税费用 25%2B520%2B230 贷 递延所得税资产 230 递延所得税负债 25 应交所得税 520 答
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中天公司要上一新项目需投资2000万元,项目寿命期为5年,预期第一年可获得息税前利润360万元,以后逐年增加100万元。项目所需资金从银行借款,借款年利率为10%假设你是公司会计人员,目前有四种计息方式可供选择,从税务角度考虑哪种方式更适合。 方案一:复利计息,到期一次还本付息 方案二:复利年金法,每年等额偿还本金和利息527.6万元; 方案三:每年等额还本400万元,并且每年支付剩余借款的利息: 方案四:每年付息,到期还本。 (1)能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。 (2)能够通过比较分析选择最优的还款方式 问
方案一的税负最少，所以选择方案一 答
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甲公司2*20年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为26000元，甲公司采用年度平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型2*22年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，出售时，该设备已计提减值准备4000元，以计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付，该设备拆卸费用5000元，甲公司出售此设备发生的净损益为（）元 问
你好 甲公司出售此设备发生的净损益为（）元=160000减（200000减4000减38800）减5000 答
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一般纳税人开具茶叶发票可以开专票吗 问
这个可以的，这个可以，要是不是自产自销可以开专票，自产自销开普通发票， 答
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问：申报专业合作社名称，办件状态暂存，暂存什么意思，怎么进行下一步操作，
答：您好同学，这个是还没审批合格的意思
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问：华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示)
答：应交税费=（2000%2B400%2B300%2B200%2B500-120%2B200）*25%=870 递延所得税资产 （300%2B200%2B500%2B200）*25%=400 递延所得税负债 120*25%=40 借 所得税费用 870%2B40-400 递延所得税资产 400 贷 递延所得税负债 40 贷 应交税费 所得税 870 应交所得税 （3000%2B200-100-180-200-420-120-100）*25%=520 递延所得税资产 -（180%2B200%2B420%2B120）*25%=230 递延所得税 负债 100*25%=25 借 所得税费用 25%2B520%2B230 贷 递延所得税资产 230 递延所得税负债 25 应交所得税 520
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问： 中天公司要上一新项目需投资2000万元,项目寿命期为5年,预期第一年可获得息税前利润360万元,以后逐年增加100万元。项目所需资金从银行借款,借款年利率为10%假设你是公司会计人员,目前有四种计息方式可供选择,从税务角度考虑哪种方式更适合。 方案一:复利计息,到期一次还本付息 方案二:复利年金法,每年等额偿还本金和利息527.6万元; 方案三:每年等额还本400万元,并且每年支付剩余借款的利息: 方案四:每年付息,到期还本。 (1)能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。 (2)能够通过比较分析选择最优的还款方式
答：方案一的税负最少，所以选择方案一
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问：甲公司2*20年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为26000元，甲公司采用年度平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型2*22年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，出售时，该设备已计提减值准备4000元，以计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付，该设备拆卸费用5000元，甲公司出售此设备发生的净损益为（）元
答：你好 甲公司出售此设备发生的净损益为（）元=160000减（200000减4000减38800）减5000
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问：一般纳税人开具茶叶发票可以开专票吗
答：这个可以的，这个可以，要是不是自产自销可以开专票，自产自销开普通发票，
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问：单位员工买的气动撑杆和气管接头，汇款用途写材料款还是采购款合适呀
答：这个是不是员工先垫付的，那这个写是采购款合适点 我的看法
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问：我5月开了一张发票红字信息表，6月初还没有收到对方的红字发票，我报5月份的税时，还是销项减进吗？或者说是销项减进项加上5月份的发票红字信息表的税额？
答：您好，在表二第20栏，红字发票注明的进项税，要填一下
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问：老师，预算会计结转不到损益，这是咋回事
答：你好，同学。 预算会计是结转到财政拨款结转，不结转损益 的啊
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问：老师 你好 我想问一下 公司帮别人买社保交社保 但是这个人没有在公司上班 只是单纯的需要公司买社保 然后钱也是转到公司对公账上的，然后他的社保是和公司员工一起缴纳的 这个要怎么做会计分录呢？借方 是银行存款 贷方不知道应该挂哪个科目才能让他平
答：借银行 贷其他应付款，你缴纳给社保局做借其他应付款 贷银行
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问：社保这个月加入的，生效是下个月，但下月扣款的是属于这个月，还是属于下月的，我想知道的是发这个月工资时要不要扣员工个人的那部分
答：您好，需要扣除的。遵循权责发生制的原则
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