演示账套

外贸企业退税： 1.分录借：其他应收款—出口退税贷：应交税费—应交增值税（出口退税）及征退税率差分录借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。如果报关确认收入与申报退税不是同月，那么这两个分录何时做？确认收入当期计提？还是等申报退税后才做？ 2.外贸企业还有一些小额要缴纳增值税的收入，那么公司日常费用取得专票可以抵扣吗？增值税法2026年不是有规定留抵税额可以申请退回吗？取得非出口相关专票进项税额可否抵扣做留抵后申请退不做转出？ 3.征退税率之差产生进项税额转出是在操作申请退税确认金额后的当期在增值税附表二14栏填写吗？还是在哪个期间申报填写？以上恳请老师帮忙解惑

2025-09-14 15:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-14 15:53

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-14 15:54

您好，1. 这两个分录都得在确认出口收入的当期做，不用等申报退税。比如你3月报关确认了出口收入，不管4月还是5月才申报退税，3月就得做“借：其他应收款—出口退税贷：应交税费—应交增值税（出口退税）”的分录，同时也算好征退税率差，做“借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）”的分录，和确认收入的时间保持一致。 2. 日常费用专票能不能抵扣，要看用途：如果费用是为了那些要缴增值税的小额收入发生的，专票进项税额就能抵扣；要是为了出口免税业务发生的，就不能抵扣。另外，截至2024年的政策是符合条件的留抵税额能申请退回，2026年具体政策还得以当时官方规定为准，但只要是非出口相关且用于应税业务的专票，进项税额能先抵扣，抵扣后有留抵税额且符合退税条件的，就可以申请退税，不用做进项税额转出。 3. 征退税率之差产生的进项税额转出，得在确认出口收入的当期，填到增值税附表二14栏里，不用等申请退税确认金额后再填。比如你5月确认出口收入，就算6月才申请退税，5月申报增值税时，就得把算好的转出金额（比如出口货物金额100万，征税率13%，退税率10%，那1000000×(13%-10%)=30000的转出金额）填到附表二14栏。