注会考试中 销售收入100，销项税17，消费税5，商品成本80，应收账款计提5％的坏账准备，那计算应交所得税=（100-80-5-117*5％）＊25％ 吗？

,2017年利润总额为200万元,收入费用项目如下:(1)销售收入100万元,全年招待费8万元:(2)广告费50万元;(3)免税收入10万元;(4)公益性捐赠25万元;(5)税收带纳金1万(6)提取坏账准备5万元;(7)对其他居民企业投簧取得股利收入5万元要求计算:(1)该企业2017年应纳税所得(2)应纳企业所得税额

，2017年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元：（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；（4)公益性捐赠25万元；（5）税收带纳金1万(6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投簧取得股利收入5万元要求计算：（1）该企业2017年应纳税所得（2）应纳企业所得税额

，2017年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元：（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；（4)公益性捐赠25万元；（5）税收带纳金1万(6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投簧取得股利收入5万元要求计算：（1）该企业2017年应纳税所得（2）应纳企业所得税额

A企业2019年度相关资料如下: (1)资产负债表中应收账款项目:年初数100万元,年末数120万元; (2)资产负债表中应收票据项目:年初数40万元,年末数20万元; (3)资产负债表中预收账款项目:年初数80万元,年末数90万元; (4)利润表中营业收入6000万元; (5)其他有关资料如下: ①应交税费—应交增值税(销项税额)1037万元; ②企业采用备抵法核算坏账损失,本期计提坏账准备5万元,本期发生以前年度确认坏账的应收账款收回2万元; ③本期应收票据收回产生贴现息3万元; ④本期工程领用的本企业产品一批,实际成本100万元; 5本期收到客户用11.3万元商品(货款10万元,增值税1.3万元)抵偿前欠账款12万元。 要求:按照上述资料计算现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金"项目金额。

甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。