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183****2147

注会考试中 销售收入100,销项税17,消费税5,商品成本80,应收账款计提5%的坏账准备,那计算应交所得税=(100-80-5-117*5%)*25% 吗?

24 2019-10-12 09:59
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老师解答

坏账准备是不允许做企业所得税前抵减的,所以不应减掉117*5%

2019-10-12 10:00
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183****2147

追问:

2019-10-12 10:06
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183****2147

追问: 这减了才算利润总额啊

2019-10-12 10:07
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答疑老师

回答:但是所得税费用=应纳税所得额*税率,而不是利润总额*税率 应纳税所得税=利润总额+纳税调增事项-纳税调减事项-弥补前期亏损 坏账准备就是纳税调增事项

2019-10-12 10:08
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183****2147

追问: 好的

2019-10-12 10:16
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答疑老师

回答:嗯,满意请五星好评

2019-10-12 10:17
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刘莎靖 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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