注会考试中 销售收入100，销项税17，消费税5，商品成本80，应收账款计提5％的坏账准备，那计算应交所得税=（100-80-5-117*5％）＊25％ 吗？

企业销售所生产的高档化妆品，价款100万元（不含增值税），成本80万元，增值税税率13%，消费税税率为15%，款项已存入银行。根据要求，进行相应的账务处理。1）计算应交纳的消费税，并编制会计分录：2）取得价款和税款，确认收入时；3）发出商品，结转成本时。

甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。

甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。

甲企业为增值税一般纳税人，采用备抵法按算应收款项减值，2020年12月1日甲企业“应收账款”借方余额为500万元，“坏账准备”贷方余额为25万元：12月份，甲企业发生如下相关业务：（1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，标价1000万元（不含增值税）由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的5月份所欠货款100万元，存入银行。（4）12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行（5）12月30日，向丙企业赊销商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。（6）12月31日以减值测试及风险评估，预计可收回款项为850万元。要求:（2）计算甲企业2020年12月应计提的坏账准备并编制会计分录。全部，急

甲企业为增值税一般纳税人，采用备抵法按算应收款项减值，2020年12月1日甲企业“应收账款”借方余额为500万元，“坏账准备”贷方余额为25万元：12月份，甲企业发生如下相关业务：（1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，标价1000万元（不含增值税）由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的5月份所欠货款100万元，存入银行。（4）12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行（5）12月30日，向丙企业赊销商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。（6）12月31日以减值测试及风险评估，预计可收回款项为850万元。要求:（1）计算甲企业2020年12月应计提的坏账准备并编制会计分录。全部，急