老师，8月份的工资计提了，本来9月的时候该发放，但是实际没发，那现在10月初申报个税，是按计提的来申报，还是按实际的

应按实际的 1.5 万做凭证，计提时借：管理费用等 15000，贷：应付职工薪酬 - 工资 15000；发放时借：应付职工薪酬 - 工资 15000，贷：银行存款等 10000，贷：应交税费 - 应交个人所得税（按 1.5 万计算个税）。申报期后需去税务大厅更正申报，补缴少报的个税。

2024-12-30

你好，按0申报就是了哈

2023-08-08

当然是按照实际发放来申报，2月份申报的是1月份实际发放的工资而不是1月份计提的工资

2022-02-16

填报说明：（五）附报事项事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

2025-10-20

你好，发工资的次月申报个税。

2022-07-12