股东分红怎么缴税

追问： 所得税汇算清缴后多交的所得税已办理留抵，会计分录怎么做

回答：你好，多交这样做分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 以后抵扣 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

追问： 留抵不涉及银行吧，老师

回答：你好，我是把之前缴纳的分录做了，所以涉及银行存款 如果单单是多交的税款留抵，这个是不需要做分录的，等到涉及抵扣的时候做这个分录 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

追问： 我是留到下一年抵所得税，我没有退税

回答：你好，针对上面回复还有什么疑问吗？

追问： 没有明白这个分录

回答：你好，给你举个例子吧 比如4个季度预交所得税2万，汇算清缴的时候计算应交企业所得税1.5万，这样就会形成退税0.5万 预交这样做分录，借；应交税费——企业所得税2万，贷银行存款 2万 计提所得税，借；所得税费用1.5万，贷；应交税费——企业所得税1.5万 做了这两个分录之后，应交税费——企业所得税借方就有0.5万的余额留抵，以后抵扣就这样做分录 比如抵扣了0.3万 借；所得税费用0.3万，贷；应交税费——企业所得税0.3万

追问： 如果我计提个和预缴做的分录都是2万的话，

追问： 我留抵的是不是就不用做分录了

回答：你好，如果预交，实际缴纳都是2万，就没有留抵税额的，也就不用做留抵税额分录的

追问： 我19年如果有所得税要缴纳的话，直接将0.5万减掉之后做所得税分录

追问： 是吗，老师

回答：你好，如果19年所得税需要缴纳 比如2万（因为有留抵0.5万，那就只需要补交1.5万就可以了） 那就需要这样做分录 借；所得税费用 2万，贷；应交税费——企业所得税2万 然后缴纳，借；应交税费——企业所得税1.5万，贷；银行存款 1.5万

追问： 这样是不是不平啊

回答：你好，你认为不平的地方是？

追问： 这样做是不是应缴税费多出0.5

回答：你好，没有多出的，整个过程是这样： 比如2018年的4个季度预交所得税2万，汇算清缴的时候计算应交企业所得税1.5万，这样就会形成退税0.5万 预交这样做分录，借；应交税费——企业所得税2万，贷银行存款 2万，这个时候应交税费余额是借方2万 计提所得税，借；所得税费用1.5万，贷；应交税费——企业所得税1.5万，这个时候应交税费余额是借方0.5万 如果19年所得税需要缴纳 比如2万（因为有留抵0.5万，那就只需要补交1.5万就可以了），那就需要这样做分录 借；所得税费用 2万，贷；应交税费——企业所得税2万，这个时候应交税费余额是贷方1.5万 然后缴纳，借；应交税费——企业所得税1.5万，贷；银行存款 1.5万，这个时候应交税费余额是0

追问： 老师，我的意思是我18年预缴，实缴时会计分录都是按2万做的，但是汇算清缴时有我有退税0.5万，办的是留抵，可以以后年度冲减所得税，19年的时候我如果1季度要预缴2万的税，我是不是只用做1.5万的所得税分录

回答：你好，你需要把18年多计提的0.5万所得税做相反分录冲销 然后19年才按2万做计提分录，1.5万做缴纳税款分录