你好,不含税金额100,税额100*13%,价税合计就是113,就等于100+100*13%=100*(1+13%)
2、购入固定资产甲公司2019年1月1日以银行存款购入一台需要安装设备,增值税专用发票上注明的设备买价为100万元,增值税13万元,以银行存款支付安装费3万元,发生安装人员薪酬2万元,安装完毕交付使用。要求:对不同时期的业务编制会计分录(增值税要写出明细科目,金额用万元表示)(1)购入时(2)支付安装费时(3)发生安装人员薪酬(4)安装完毕交付使用
1.(1)采用商业汇票结算方式销售A产品一批,销售收入5 000 000元,增值税税率为13%,开出增值税专用发票,并已收到承兑的商业汇票。该批A产品实际成本为1000 000元。 (2)采用支票结算方式销售原材料一批,价款100 000元(不含增值税),实际成本60 000元,适用的增值税税率为13%,已开具增值税专用发票,全部款项已存入银行。 (3) 转让-项技术专利使用权,取得转让收入100 000元,款项已存入银行,开具的增值税专用发票注明的增值税为6000元,同时以现全支付该项技术专利使用权的咨询费1500元。 要求:编制有关会计分录。 2.某工业企业销售- -批产品,采用分期收款结算方式,全部价款为20万元(不含税) ,增值税税率为.13%,成本价为18万元,分3期收款。按合同约定第1期收取款项的40%,以后2期各收取30%,产品已发出。 要求:编制发出产品和收回第1期款项的分录。
某商业企业为增值税一般纳税人,5月份采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售额总额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于6月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元。销项税额为300✖️50%➗(1+13%)✖️13%,为什么不含税销售额还需要除以1+13%再乘13%
28.(问答题)1.甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为13%。有关资料如下:(1)2021年2月2日,甲公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为4000万元,增值税进项税额为520万元,支付的运输费为40万元,增值税进项税额为3.6万元,款项已通过银行支付;(2)安装设备时,领用本企业材料300万元;(3)支付安装费用30万元;(4)应付安装工人的薪酬为80万元;(5)假定不考虑其它相关税费。要求:根据上述资料编制有关会计分录。
甲公司是增值税一般纳税人,2021年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用13万元(不考虑相关税费)。安装时,领用材料6万元,该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2021年3月30日达到预定可使用状态,甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,不考虑其他因素,2021年该设备应计提的折旧额为()。A9B9.9C11D13.2
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币做会计分录
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币。
甲公司2012年1月1日以28600万元的价格取得A公司80%的股权,A公司净资产的公允价值为35000万元。甲公司在购买A公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与A公司均为同一控制下的企业,且均为非金融企业。A公司采用的会计政策与甲公司一致。A公司股东权益总额为32000万元,其中股本为20000万元,资本公积为8000万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为2800万元。合并后,甲公司在A公司股东权益中所拥有的份额为25600万元。甲公司对A公司长期股权投资的初始投资成本为25600万元。购买该股权过程中发生的审计、估值等相关费用直接计入当期损益,即计入当期管理费用。要求:(1)请做出甲公司合并日初始确认的账务处理(2)请做出合并工作底稿中的抵消分录(3)请做出合并工作底稿中的调整分录(注意:签案以万元为单位,如150万元,直接填写150,数字之间不允许有空格。不要求列明细账。)
祥源公司的生产车间生产甲、乙两种产品,2x21年5月份发生下列与制造费用等内容相关的经济业务,根据所给资料,按照记账凭证的要求填制专用记账凭证。1.根据职工个人申请并经工会审核批准,年末发放职工生活困难补助49000元,通过企业网银直接转人职工个人工资账户。按照职工类别编制“职工生活困难补助职工福利费确认分配表”,其中:车间生产工人44800元、车间管理人员4200元。2.收到本市利源建筑公司开具的增值税专用发票上注明:车间房屋修理费10000元和办公大楼修理费20000元,税额2700元,价税合计32700元通过企业网银支付。3.收到开户银行转来供电公司填制金额为36160元的“同城特约托收凭证(支款通知)和开具的增值税专用发票,注明电费价款32000元,税额为4160元。4.收到开户银行转来自来水公司填制金额为17440元的“同城特约托收凭证(支款通知)”和开具的增值税专用发票,注明水费价款16000元,税额为1440元。5.办公室购买办公用品收到的增值税专用发票上注明:价款8100元,税额1053元,价税合计9153元开出转
采购员孙岩出差回来,报销差旅费8380用现金退回余款20元。其中:飞机票4310元;住宿费2405.66,增值税税额144.34元;市内出租费260元;出差补助1260元
·甲公司和乙公司为两家独立公司。2021年至2022年甲公司发生与 长期股权投资有关的业务资料如下: (1)2021年1月7日,甲公司发行普通股200万股取得乙公司有表决权股份的60%,于当日起能够对乙公司实施控制。该股票面值为每股1元,市场发行价格为每股8元,以银行存款向证券承销机构支付股票发行相关税费13万元。当日,乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值相等)为4000万元。 •(2)2021年度,乙公司实现净利润200万元 (3)2022年1月6日,乙公司宣告分配2021年度股利,甲公司按照持股比例可以分得20万元。2022年2月15日,甲公司收到乙公司分配的2021年度的现金股利。 (4)2022年12月7日,甲公司出售所持有的乙公司全部股票,收 到价款3000万元。
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我给公司卖货,我现在不买了,公司要让我先把个税付了,在以公司的补贴还给我,我不先交个税,货款不给我付,这样是对的。
4000块钱里包含了200块全勤和200块饭补,应该出勤24天,因为个人原因请假,上班了11天,扣除饭补和全勤后,本月应该拿多少工资