您好，老师，想咨询一下，子公司之间调拨资产需要缴纳哪些税呢？

你好！一般是按销售使用过的固定资产缴纳增值税等

子公司将房产土地无偿划转给母公司，子公司会涉及增值税、城建附加税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税。具体如下： 1、增值税：根据（财税〔2016〕36 号）附件2.一、（二）5.规定，如果子公司将房产连同与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给母公司，不征收增值税。若只是单纯转移房产，不满足上述条件，则需按照销售不动产缴纳增值税。 2、企业所得税：根据（财税〔2014〕109 号）第三条和（国家税务总局公告 2015 年第 40 号）规定，若子公司向母公司按账面净值划转其持有的房产土地，且子公司没有获得任何股权或非股权支付，母公司按收回投资处理或按接受投资处理，子公司按冲减实收资本处理，同时具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，子公司和母公司可以选择不确认所得，不缴纳企业所得税。否则子公司需要按公允价做固定资产处置缴纳企业所得税。 3、土地增值税：目前有争议，建议和主管税务机关核实下是否免税。参考政策：（财政部 税务总局公告2023年第51号）、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条、《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告》(重庆市地方税务局公告2014年第9号)第三条（目前已失效）。 4、契税：根据（财政部 税务总局公告 2023 年第 49 号）第六条，母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。 5、印花税：根据（财政部 税务总局公告2024年第14号）第三条规定，对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。

你好！购买方需要契税和印花税

1、首先，持“企业名称预先核准申请书”、“授权书”及商标注册证复印件到工商局办理核名。 2、核名后，持工商局发给的核名通知书到相关部门办理前置审批手续。 3、填写《分公司设立登记申请书》，由总公司盖公章并由法定代表人签字。 4、填写《指定代表或者共同委托代理人的证明》，由总公司盖公章并将指定代表人或共同委托代理人的身份证复印件贴上。 5、准备分公司营业场所使用证明;自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件。 6、由总公司出具的股东会决议，决议内容须有分公司负责人的任职决定，同时提供负责人的身份证复印件。 7、持验资报告、房产证、授权书、股东会决议、公司章程、分公司设立登记申请书、指定代表或者共同委托代理人的证明、企业名称核准通知书、相关前置审批手续等到工商局办理营业执照(以上相关证件须加盖总公司公章)。 6、持营业执照及公司设立通知书到公安局办理刻章业务。

同一投资主体内部 如母公司与全资子公司 的土地 房产划转 免征土地增值税 同一投资主体内部，如母公司与全资子公司之间的土地、房产划转，在符合特定条件时，可以免征土地增值税。以下是对此问题的详细解答：一、政策依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则：该条例规定了土地增值税的基本框架和征税原则，但并未直接提及同一投资主体内部资产划转的免税政策。《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号）：该公告明确指出，在同一投资主体内部（如母公司与其全资子公司之间）进行资产划转，若不涉及房地产开发企业，且符合一定条件，可暂不征收土地增值税。二、免税条件同一投资主体内部划转：划转必须发生在同一投资主体内部，如母公司与其全资子公司之间，或同一公司所属全资子公司之间。示例：母公司A将其名下的土地或房产划转给全资子公司B，若不涉及房地产开发，且符合其他条件，可免征土地增值税。合理的商业目的：划转必须出于合理的商业目的，如优化资源配置、调整产业结构等，而非为了避税或进行其他不正当目的。符合法律法规：划转过程需符合相关法律法规，包括决策程序、资产评估和交接等，确保划转的合法性和合规性。