老师，请教：一般纳税人去年的预付账款当时对方没开完发票我先做了费用和进项税，但今年收到发票才发现对方开的是普票（各种原因不能重开专票）。这其中有两万在去年做了进项税，现在要把这两万做成费用。我是一个个月返回去改账呢还是可以在这个月把这两万进项税冲成费用 做平呢

 可以在这个月把这两万进项税冲成费用 做平的

 你好；   1. 是的； 红冲发票即可；  对的红冲分录处理。 在开票正常做分录   

你好； 你之前怎么走科目的 ； 你是一般纳税人收到专票； 含税暂估； 意思要  体现进项税来冲含税金额吗

同学你好 这个要用以前年度损益调整

您好，很高兴能够为您回答问题！ 针对您描述的情况（去年重复开具发票且未入账、本月作废重复发票），需根据是否符合作废条件及税务处理要求进行账务调整。以下是具体处理步骤及依据： --- 一、判断发票作废的合规性 根据搜索结果，跨月发票通常不能直接作废，需通过红冲处理。但若您已作废发票，需核实是否符合以下条件： 1. 作废条件（仅限当月发票）： - 发票联、抵扣联已收回且未超过开票当月； - 销售方未抄税且未记账； - 购买方未认证或认证失败。 注：您去年开具的发票已跨年，严格来说应通过红冲处理。若已强行作废，需与税务机关沟通是否需补开红字发票。 --- 二、账务处理方案 根据您的情况（一张未入账、另一张已作废），分以下两种情况处理： 情况1：原正确发票已入账，重复发票未入账且已作废 1. 调整重复发票： - 作废的发票无需入账，但需在账务系统中标记为“作废”并留存备查。 - 若重复发票已打印但未交付购买方，需在纸质发票注明“作废”字样，并确保防伪税控系统中同步作废。 2. 无需调整原分录： - 原正确发票已正常入账（如：借应收账款，贷收入、销项税），重复发票未入账不影响当期损益，仅需在备查簿中记录作废信息。 --- 情况2：重复发票已入账，需红冲更正 若重复发票已错误入账，则需通过以下步骤调整（更严谨的合规做法）： 1. 红冲原错误分录： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） 2. 重新开具正确发票（如需要）： - 若需重新开具发票，按正常销售分录处理： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） --- 三、税务处理要点 1. 增值税申报： - 作废发票需在增值税申报表的“开具其他发票”栏次中体现，确保销项税额与账务一致。 - 若税务机关认为作废不合规，可能需补开红字发票并调整申报表。 2. 所得税处理： - 若重复发票未影响收入确认，无需调整所得税；若已错误确认收入，需通过“以前年度损益调整”科目追溯更正。 --- 四、后续风险防范 1. 与购买方核对：确保对方未认证重复发票，若已认证需协商退回或同步红冲。 2. 系统监控：启用发票管理系统，设置重复开票预警功能，避免再次发生类似问题。 3. 备查档案：保存作废发票的纸质联次及系统操作记录，以备税务机关核查。 --- 总结建议 您当前的处理可能存在合规风险（跨年发票作废），建议优先与税务机关沟通确认是否需要补开红字发票，并同步调整账务及申报表。若已作废且无争议，则按情况1处理；若存在税务隐患，则按情况2补充红冲流程。