请问甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入 100万元,国债利总收入50万元,接受捐赠收入100万 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金 10万元。 (4)本年公益性捐赠支出100万元；计提坏账准备金50万元,未经税务机关核定。 5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。问2019年度企业所得税应纳税所得额是多少

你好，应纳税所得额=4000+100+100－2000－20.5（招待费）－10－100

2020-01-01

会计利润=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520万元国债利息收入免税，调减50万元广告费扣除500万元低于4100*15%，不需要调整业务招待费50万元高于4100*0.5%，调增50-4100*0.5%=29.5万元支付罚金和准备金不能扣除，调整20%2B50=70万元直接捐赠不能扣除，调增100万元实际应纳税所得额=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5万元

2020-04-01

甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出，【（4000+100）*0.5%=20.5】）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）

2020-01-06

这题业务招待费的扣除标准，50*0.6=30，按照收入千分之五算，是4100*5/1000=20.5所以，可以扣除20.5，调整增加29.5.

2019-12-05

你好:您好计算过程如下利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 业务招待费限额 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 调增29.5 广告费限额（4000+100）*15%=615万元不调整罚金调增20万元捐款调增100万元准备金调增50万元国债利息调减 50万元应纳税额计算如下应纳税额=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19