一般纳税人暂估材料，没录明细，那么来票以后，录了明细，怎么冲。前提是来票金额未必对上估的，其次是很多笔，很多个月

老师，建筑业，企业核定征收，一直没做过账，这个月就开了发票，但款项没有收回来，估计明年才能收回来，那么问题是这个月开发票需不需要做账？如果做账分录要怎么写？ 之前也发生业务，一直没做账，假如突然这笔发票做账了，会不会很突兀？ 核定征收这个税金要怎么算？是按开发票金额缴纳吗？

老师，你好。我们是一般纳税人，零售批发行业。很多时候，货已经收到了，但发票有没有开回来，但商品当月就卖出去了。所以到月底发票还没回来，就暂估这些商品的价值。到发票回来时就把这笔预估数冲红。现在就出现了一个问题，例如8月的预估凭证是这样的 借：库存商品5000 贷：应付账款—暂估价5000 这暂估了的商品当月就销售出去并结转到了成本里 借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 到下个月发票回来时 借：库存商品-5000 贷：应付账款—暂估价-5000 借：库存商品 6000 贷：应付账款6000 这样对冲后，发现账上的库存商品与库存表上的库存数对不上，请问一下是什么原因？

老师，我们公司领导在去年筹建期很多费用都是他自己个人垫付出去的，当时都没有发票，说是后期在补，我当时都已经正常进了费用，但是现在不过来的发票很多，跟之前发生的费用只是总金额可以对上，但是费用明细机类别很多都对不上，我现在账务该怎么处理呢？

1、比方说25年，暂估了一笔人工，借 主营业务成本-人工 贷 应付账款-人工 2、然后暂估的25年前没有发放完毕，但是26年1-6月陆续申报发放完了，考虑到25年若是多计提工资就会对不上个税系统，所以26年1-6这笔发的，归集在生产成本-人工，贷 应付工资 ，，，攒够了就冲25年暂估数。且减少26年生产成本（库存数），，，相当于就是25年我有材料票已取用材料结转，未来发票，26年来了发票，直接冲25年暂估的发票和减少库存

比方说我估了5万材料（没明细，没数量，只有总金额）然后对冲暂估就平了，但是材料领走了嘛。最后就是负的。那么来票以后，就按发票录明细。那库存就是多的了。上面那里又是负的。这……咋整