还有个问题有关城建税附加提取的，不知道你们实务中怎么操作，一般而言当月应缴纳的增值税不是在当月缴纳，比如上月未交增值税4万，本月缴纳的，本月销项税额12万，进账税额9万，本月应缴纳的增值税是3万，计提城建和教育费附加时是按本月实际缴纳的4万计提还是按当月应缴纳的3万计提城建和教育费附加

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