老师。申报表里有个减免税申报表中的免征项目的第一列免税增值税销售额是含税金额是吧，第五列的免税额的金额并不是我多缴纳金额

一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。　　二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。　　三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。　　（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。　　（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。　　（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。　　（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。　　（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

2020-03-21

快账用户4734 追问 2020-03-20 23:52

按免税发票填报，实际当时是开的代税率的普票，这是调整报表，疫情期间免征增值税的

快账用户4734 追问 2020-03-20 23:54

一月我们已正常交纳，未享受，但是在这月二月要调整，一月报表把当时的普票与未开票部分享受免征

齐红老师解答 2020-03-20 23:56

填写价税合计多出的税额不用管

快账用户4734 追问 2020-03-20 23:57

附表四中的第五列免税额，不代表我一月多交纳的金额吧？

齐红老师解答 2020-03-20 23:57

截图看下附表四

快账用户4734 追问 2020-03-21 00:00

嗯，应该是价税合计，我就不太明白，第五列的免税额起到什么作用，给主表没什么勾级关系吧？

快账用户4734 追问 2020-03-21 00:02

这个

快账用户4734 追问 2020-03-21 00:03

25520.23这个免税额，跟主表好像没什么关系呢

齐红老师解答 2020-03-21 00:03

这个是免税的填写税额体现税务局给减免税收金额

这个是减免表不是附表四

快账用户4734 追问 2020-03-21 00:07

我调整完，多交纳的税款，不是那个免税额，是正确的吧？对，减免税明细表不是表四

齐红老师解答 2020-03-21 00:16

是的正确的，

快账用户4734 追问 2020-03-21 00:18

哦，纠结了半天，那个免税额跟主表好像也没什么关系，

齐红老师解答 2020-03-21 00:22

上面回复了如果有疑问可以问下税务局这个是他们设置的公式

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