老师您好，请教一下，企业如果去年亏损，今年盈利，年度所得税汇算清缴必须弥补上年度亏损吗？若不想弥补，或部分弥补，申报表上怎么填写？谢谢！

你好，不想弥补是以后都不弥补了吗？那就调增处理

2020-05-13

你好，截图你的弥补亏损明细表看一下的，应该是在第十行里面填写。

2023-05-29

你好，所得税是累计计算的，在今年的每个季度，如果是盈余的，都要填上这个弥补亏损

2021-01-10

小规模个人企业在第四季度盈利后，可以弥补去年度的亏损。这是正确的。但是，如果企业在第一季度也盈利，那么在第一季度交税时，不能直接弥补去年度的亏损。根据中国的税法规定，企业所得税是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每个季度的交税时，只能对当季度的利润进行征税，而不能对以前年度的亏损进行弥补。在第四季度弥补亏损后，企业所得税的汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额仍然为负数，也就是说，企业的总收入仍然不足以覆盖其总支出，那么企业不需要缴纳企业所得税。这是因为在企业所得税汇算清缴时，对于弥补亏损的部分，不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，如果企业在第四季度实现的利润需要缴纳企业所得税，那么即使该季度弥补了以前年度的亏损，也不影响该季度应缴纳的企业所得税的金额。企业所得税是按照利润来征收的，而不是按照收入来征收的。因此，即使在第四季度实现的利润弥补了以前年度的亏损，但是如果该季度的利润仍然为正数，那么该季度仍然需要缴纳企业所得税。总之，对于小规模个人企业来说，在第四季度盈利后可以弥补去年度的亏损，但是在每个季度的交税时，不能直接弥补以前年度的亏损。在年度企业所得税汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额为负数，不需要缴纳企业所得税。

2023-11-27

您好，麻烦发下A106000看下

2021-05-21