老师，您好！固定资产计提折旧时没有留残值，汇算清缴要求调整残值数，补交所得税，请问账务上如何处理？

借累计折旧贷应交税费…应交企业所得税利润分配…未分配利润

2020-05-23

您好，要交增值税，按收到的钱除1.13再乘13%计算 2.有账的，有分录企业将固定资产对外出售，转让，需要按照转让价款全额缴纳增值税，并不是按照转让净收益（并不是按照差额）缴纳增值税。所以，企业将固定资产卖亏了，也是需要缴纳增值税。将固定资产转入“固定资产清理”科目（注意相关备抵科目一并结转）；借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备（如果有）贷：固定资产对外转让，确认销项税额：借：银行存款/其他应收账款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）上面2个分录的固定资产清理余额结转到资产处置损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或分录反方向）

2025-02-06

你好，你可以正常使用没有，没有清理之前，这个残值都可以留在那里的。

2025-01-06

1.在确认递延所得税负债时：借：所得税费用贷：递延所得税负债 2.如果这个递延所得税负债与直接计入所有者权益的交易或事项相关，比如可供出售金融资产公允价值变动等，那么账务处理会有所不同：借：资本公积贷：递延所得税负债 3.在每个会计期末，如果递延所得税负债的余额有变化，需要进行相应的调整：借：递延所得税负债贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债

2024-05-17

你好有处置价格的，不管是报废还是正常处置，都需要交增值税

2025-02-06