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甲公司和C公司为非同一控制下的两个企业。2017年年末甲公司出资3800万元给C公司的原股东,从而拥有C公司90%的表决权资本,C公司当日的股东权益为4000万元(均为股本),当日固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按照直线法计提折旧(折旧年限为5年)。2018年(即投资后第一年)C公司实现净利润800万元,宣告分派现金股利300万元。假设不考虑相关税费。问题:甲公司编制2018年末的合并报表时如何进行调整与抵销处理?完成下列四个分录。1.将子公司净资产按公允价值调整()2.按权益法调整长期股权投资()3.抵销母公司长期股权投资与子公司股东权益()4.抵销母公司投资收益与子公司利润分配()

2020-05-23 22:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-05-24 09:42

借 固定资产 50 贷 资本公积 50 借 长期股权投资 450 贷 投资收益 450 借 股东权益 4000 资本公积 50 商誉 155 贷 长期股权投资 3800 少数股东权益 405 借 投资收益 450 少数股东损益 50 贷 年末未分配利润 500

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同学你好 稍等我看下
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您好,我来做这个题目 商誉 =90-(100+10)*80% =90-88 =2
2023-12-19
(1) 计算合并成本和资产转让损益金额: 合并成本 = 生产线公允价值 + 直接费用 = 200万元 + 2万元 = 202万元 资产转让损益 = 生产线公允价值 - 生产线账面价值 = 200万元 - (400万元 - 180万元) = -20万元 (2) 编制2x22年1月1日有关企业合并的会计分录: A公司: 借:长期股权投资——B公司 202万元 累计折旧 180万元 资产处置损益 20万元 贷:固定资产 400万元 银行存款 2万元 B公司: 借:实收资本(或股本) 280万元 贷:可辨认资产 480万元 负债 200万元 (3) 编制2x22年3月6日有关现金股利的分录: A公司: 借:应收股利 90万元(150万元 × 60%) 贷:投资收益 90万元 B公司: 借:应付股利 150万元 贷:银行存款 150万元
2024-09-07
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