甲公司和C公司为非同一控制下的两个企业。2017年年末甲公司出资3800万元给C公司的原股东，从而拥有C公司90％的表决权资本，C公司当日的股东权益为4000万元（均为股本），当日固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按照直线法计提折旧（折旧年限为5年）。2018年（即投资后第一年）C公司实现净利润800万元，宣告分派现金股利300万元。假设不考虑相关税费。问题:甲公司编制2018年末的合并报表时如何进行调整与抵销处理?完成下列四个分录。1.将子公司净资产按公允价值调整（）2.按权益法调整长期股权投资（）3.抵销母公司长期股权投资与子公司股东权益（）4.抵销母公司投资收益与子公司利润分配（）
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
借 固定资产 50 贷 资本公积 50 借 长期股权投资 450 贷 投资收益 450 借 股东权益 4000 资本公积 50 商誉 155 贷 长期股权投资 3800 少数股东权益 405 借 投资收益 450 少数股东损益 50 贷 年末未分配利润 500
2020-05-24 09:42
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销售商品80 000元存入银行，同时结转已售产品成本50 000元。怎么写会计分录？ 问
您好 借银行存款 80000 贷主营业务收入80000 借 主营业务成本50000 贷库存商品 50000 答
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老师，请教一下，比方买一辆100万的车，挂在公司名下，要交多少的税 问
你好，交10%的车辆购置税；印花税 答
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请教一下这二者的发票金额和银行流水金额必须想等才能冲抵吗？ 问
同学你好！一般1000元以下也可以用现金支出，没有规定必须银行流水和发票一致，但是最好采购用对公账户支付。 答
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就是我们酒店的房屋是我们法人他个人的，但是是我们单位使用，然后嗯，不向法人交什么租金啥的，这个还用单独拟一个合同吗？ 问
您好 不缴纳租金 可以不签订合同 答
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你好个人所得税里我和我姐都有工作，在填写父母赡养这一项目上是个填一个呢还是都填，父母岁数都在60岁以上 问
您好，都填写，因为非独生子女每人最多每月扣1000，所以即使一方不填，另一方也只能每月扣1000。 答
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问：销售商品80 000元存入银行，同时结转已售产品成本50 000元。怎么写会计分录？
答：您好 借银行存款 80000 贷主营业务收入80000 借 主营业务成本50000 贷库存商品 50000
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问：老师，请教一下，比方买一辆100万的车，挂在公司名下，要交多少的税
答：你好，交10%的车辆购置税；印花税
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问：请教一下这二者的发票金额和银行流水金额必须想等才能冲抵吗？
答：同学你好！一般1000元以下也可以用现金支出，没有规定必须银行流水和发票一致，但是最好采购用对公账户支付。
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问：就是我们酒店的房屋是我们法人他个人的，但是是我们单位使用，然后嗯，不向法人交什么租金啥的，这个还用单独拟一个合同吗？
答：您好 不缴纳租金 可以不签订合同
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问：你好个人所得税里我和我姐都有工作，在填写父母赡养这一项目上是个填一个呢还是都填，父母岁数都在60岁以上
答：您好，都填写，因为非独生子女每人最多每月扣1000，所以即使一方不填，另一方也只能每月扣1000。
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问：上月低支付房租这月收到发票，如何做分录？我公司未设预付科目
答：未设预付账款，只能计入应付账款科目进行账务处理。
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问：如果我将来不想做会计，想做财务分析呢？考什么证书合适呢？
答：你好，你可以考个中级证
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问：软件科技服务业税负率一般是多少呢？
答：您好，软件科技服务业增值税负率，一般是3%，企业所得税负率2.5%
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问：2018年度汇算清缴为什么表单勾选里面没有105050这张表
答：您好，A105050表单是默认填写的，无需勾选。
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问：开增值税票时把票的顺序弄错了，两张票都作废，开红冲，其中一张正常，还有一张显示，没有查询到蓝票信息，请问什么原因
答：你可以截图看看吗，这个，你发票查询下面那都显示啥，你这个是电子普通发票？一般的发票点作废按钮就可以
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