1 [分录题] ABC公司2019年1月1日购入某公司当日发行的三年期债券，划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券票面金额为1 000 000元，票面利率为10%，ABC公司实际支付1078 729元(其中溢价70 729元，相关交易费用8 000元)。该债券每年1月5日支付上年利息，2022年 1月5日归还本金并支付最后一年利息，ABC公司按年计算利息。该债券发行方不可以提前赎回，ABC公司将其划分为债权投资。实际利率为 7%。(保留两位小数) 请完成 (1)初始计量分录 (2) 2019年12月31日计息分录 (3) 2020年12月31日计息分录 (4) 2021年12月31日计息分录

同学你好由于这是一个涉及多个步骤和多期时间的问题，我会先为您提供一个简化的框架，然后逐步进行解释和细化。请注意，以下答案将假设您使首先，我们需要明确甲公司（债券发行方）和乙公司（债券购买方）的账务处理。接着，我们需要合并这两个公司的财务报表，并进行相应的抵消分录。甲公司（债券发行方）的账务处理 a. 发行债券时：借：银行存款 9590120 贷：应付债券-面值 1000000 应付债券-利息调整 409880 b. 每年付息时：借：财务费用 300000 （1000000 * 6%）贷：应付利息 300000 c. 到期还本付息时：借：应付债券-面值 1000000 应付利息 300000 * 5 贷：银行存款 11549880 （9590120 + 300000 * 5 + 409880）乙公司（债券购买方）的账务处理 a. 购买债券时：借：持有至到期投资-成本 1000000 贷：银行存款 9590120 持有至到期投资-利息调整 409880 b. 每年收到利息时：借：银行存款 300000 贷：投资收益 283574 （9590120 * 7% - 300000）持有至到期投资-利息调整 16426 c. 到期收回本金和最后一期利息时：借：银行存款 11549880 贷：持有至到期投资-成本 1000000 持有至到期投资-利息调整 344412 （409880 - 16426）投资收益 1245472 合并报表的抵消分录由于乙公司是甲公司的股东，甲公司的应付债券在乙公司的报表上表现为对甲公司的债权。因此，在合并报表时，需要抵消这部分债权和债务。抵消分录如下：借：应付债券 11549880 贷：持有至到期投

2023-12-30

齐红老师解答 2020-06-05 17:39

借：债权投资——成本1000000 ——利息调整78729 贷：银行存款1078729 2019.12.31 借：应收利息100000 贷：投资收益75511.03 债权投资——利息调整24488.97 2020.1.5 借：银行存款100000 贷：应收利息100000 2020.12.31 借：应收利息100000 贷：投资收益73796.8 债权投资——利息调整26203.2 2021.1.5 借：银行存款100000 贷：应收利息100000 2019.12.31 借：应收利息100000 贷：投资收益71963.17 债权投资——利息调整28036.83 2020.1.5 借：银行存款1100000 贷：应收利息100000 债权投资——成本1000000