1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务：（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。（3）31日，确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借入8000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本，年利率为4%（与实际利率一致），收到的款项已全部存入银行。（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。1.根据资料（1），做出相应的会计处理。

借 管理费用 1.5*50%2B1.5*50*13% 贷 应付职工薪酬 1.5*50%2B1.5*50*13% 借 应付职工薪酬 1.5*50%2B1.5*50*13% 贷 主营业务收入 1.5*50 应交税费 1.5*50*13% 借 固定资产 360 应交 税费 46.8 贷 银行存款 406.8 借 财务费用 320 贷 应付利息 320 借 税金及附加 35%2B5%2B3 贷 应交税费 40 银行存款 3 借 财务费用 15 贷 应付利息 15 借 银行存款 3 贷 财务费用 利息收入 3

2.根据资料（2），销售机构设备2019年和2020年应计提的折旧费金额。3.根据资料（3），计提本年度的相关利息会计处理。4.根据资料（4），计算税金及附加和财务费用的金额。5.根据所给资料，计算全年度的期间费用。老师，这是后面的四个小问题。麻烦帮忙解答一下

2019年折旧 0 2020年折旧 360/15*5=120 借 财务费用 320 贷 应付利息 320 借 税金及附加 35%2B5%2B3 贷 应交税费 40 银行存款 3 借 财务费用 15 贷 应付利息 15 期间费用500%2B1000%2B200%2B50*1.5*1.13%2B320%2B15-3

老师，第一个会计分录管理费用是直接用50乘以1.5就好了吗

不是的，还要考虑增值税部分。 你这个折旧，要更正一下，我看成本月购进了，是上月购进的 2019年折旧 120/12，2020年折旧 108%2B360/15*5/12 你计算一下结果

2020年算的是计提几个月呀？老师

12个月，2020年计提 是按全年计提

老师，第三个资料是7月1日向银行借款，那么2019年不应该计提6个月的利息吗，不应该是160万元吗怎么是320万元

不好意思，这里是半年，160，忽略了这个半年。

3、借:财务费用160贷:应付利息1604、税金及附加金额＝35+5+3＝43（万元）财务费用的金额＝15（万元）借:税金及附加43贷:应交税费－应交城市维护建设税35－应交车船税5银行存款3借:财务费用15贷:应付利息15老师，第三题和第四题是这样做的吗？还有第五题全年度的期间费用怎么算的呀？麻烦老师解答一下