你好,把题目完整发过来
2019年12月,该公司发生的相关经济业务如下:(1)1日,向A公司销售一批商品,商品价目表上的价款总额为500万元,由于是成批销售,给A公司10%的商业折扣,商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。该批商品的成本为300万元。(2)5日,向B公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元,符合收入确认条件。上月已预收B公司货款40万元,其余款项尚未收到。(3)15日,C公司因产品质量问题退回商品10件。该商品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为1.5万元。该公司已向C公司开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票,退回的产品已入库。(4)20日,经确认应收C公司账款发生坏账损失6万元。25日,收回上年度已作为坏账转销的D公司应收账款4万元,款项存入银行。(5)31日,对应收账款进行减值测试后,确定“坏账准备一应收账款”科目应有贷方余额为4万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年6月30日,甲公司“应收账款——A公司”明细科目借方余额为30万元,“应收账款——B公司”明细科目贷方余额为50万元,“坏账准备”科目贷方余额为2万元。甲公司未设置“预收账款”科目。2021年7月,甲公司发生的相关经济业务如下:(1)5日,向A公司销售某产品5000件,商品标价25万元,因A公司批量购买,给予5万元商业折扣,甲公司向A公司开具增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额2.6万元,产品已发出且符合收入确认条件,款项尚未收到。(2)15日,将闲置设备租赁给B公司,开具增值税专用发票注明的价款120万元,增值税税额15.6万元。上月已预收B公司定金50万元,其余款项尚未收回,该租赁符合收入确认条件。(3)25日,收回上年度已作为坏账转销的C公司应收账款4万元,款项存入银行。(4)31日,经信用减值测试,本月应冲减坏账准备的金额为4万元。
【练习】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2021年该公司发生以下交易或事项:(1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为12万元。货款已收到存入银行。(2)4月3日,向丙公司销售B商品10000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。(3)5月4日,收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字),退回的B商品已经入库。(4)6月5日销售一批原材料,售价10万元,增值税税额1.3万元,成本为8万元,款项已由银行收妥。要求:分别写出分录,金额用万元表示。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年6月30日,甲公司“应收账款-A公司”明细科目借方余额为30万元,“应收账款-B公司"明细科目贷方余额为50万元,“坏账准备”科目贷方余额为2万元甲公司未设置“预收账款”科目。2021年7月,甲公司发生的相关经济业务如下:(1)5日,向A公司销售某产品5000件,商品标价25万元,因A公司批量购买,给予5万元商业折扣甲公司向A公司开具增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额2.6万元,产品已发出且符合收入确认条件,款项尚未收到。税专用发票注明的价款120万元,增值税税额15.6万元上月已预收B公司定金50万元,其余款项尚未收回,该租赁符合收入确认条件。(3)25日,收回上年度已作为坏账转销的C公司应收账款4万元,款项存入银行。(4)31日,经信用减值测试,本月应冲减坏账准备的金额为4万元。
(1)4月5日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,为客户代垫运杂费3万元(不考虑增值税),全部款项尚未收到。该批商品实际成本为150万元,符合收入确认条件。(2)5月15日,向丙公司销售一批商品,该批商品售价为300万元,成本为250万元。甲公司销售商品时,得知丙公司资金周转困难,但鉴于丙公司以往良好信用记录,甲公司仍然发出商品。该业务不符合收入确认条件。假定发出商品时增值税纳税义务尚未发生。(3)8月20日,得知丙公司经营状况好转并承诺近期支付全部价款,对丙公司销售的商品符合收入确认条件。(4)9月25日,向丁公司销售一批商品,商品价目表上的标价总额为160万元(不含税),由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项已收到并存入银行。该批商品的成本为120万元。(5)10月15日,由于9月25日销售给丁公司的商品发现质量问题,丁公司将该批商品的50%退回给甲公司,甲公司同意退货,并于当日支付了退货款,向丁公司开具增值税专用发票(红字)。
公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。