居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

某居民个人王某，父母均已65周岁，孩子正在小学就读，王某及其配偶名下均无住房，在省会工作并租房居住，2019年9月开始攻读在职博士，2019年王某收入及部分支出如下： 王某每月从单位领取扣除社会保险及住房公积金后的收入为11000元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款459元。 取得年终奖48000元，选择单独计税。 利用业余时间出版摄影作品，取得稿酬收入20000元。 （1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。 （3）计算王某稿酬应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。

4、居民个人王某及配偶名下均无房,在某省会城市工作并租房居住,2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下：(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元,截至11月底累计己预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元,选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。（4)每月支付房租3000元。(其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除）要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。（1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。（2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下:（1）每月从单位领取，扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元（2）3月利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。（3）每月按首套住房货款利率偿还房贷5000元。（4）10月份购买福利彩票中奖2万元，直接捐给某贫困学生1万元要求:1.计算2019年1月，2月，12月，张某取得的工资，应预扣预缴的个人所得税额2.计算张某取得的劳动报酬应预扣预缴的个人所得税额3.计算张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额4.判断张某是否需要办理汇算清缴，汇算清缴的结果是什么？

居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2020年张某取得收入和部分支出如下： （1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元。 （2）取得年终奖42000元，选择单独计税。 （3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。 （4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。 （5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书。 （其他相关资料：住房贷款利息支出由张某全额扣除） 要求：（1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 （2）计算甲单位2020年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。 （3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算张某2020年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴或应退的税额。