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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项:(1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5000元,增值税税额为450元,运输费用已用转账支票付吃。(2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15000元,规定的扣除率为10%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60000元。(4)13日,销售商品一批给乙公司,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300000元,货物已发出,款项尚未收到。(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40000元,加工费为6000元,由丙公司代收代缴的消费税为1000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工,加工费尚未支付。(6)30日,交纳5月份未交增值税68000元。用银行存款交纳当月增值税税款10

2020-06-24 18:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-06-24 19:29

1.借原材料205000 应交税费进项税额26450 贷银行存款231450

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:30

2.借在途物资13500 应交税费进项税额1500 贷银行存款15000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:31

3.借管理费用67800 贷原材料60000 应交税费进项税额转出7800

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:31

4.借应收账款339000 贷主营业务收入300000 应交税费销项税39000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:32

5.借委托加工物资40000 贷原材料40000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:32

借委托加工物资6000 应交税费进项税额780 贷应付账款6780

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:33

借应交税费应交消费税1000 贷银行存款1000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:33

借原材料46000 贷委托加工物资46000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:33

6.借应交税费—未交增值税68000 贷银行存款68000

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齐红老师 解答 2020-06-24 19:34

借应交税费—应交增值税(已交增值税)100000 贷银行存款100000

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