六、某企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税多少万元？

您好，研发费用加计抵减50*75%=37.5 2018年应缴纳企业所得税（300-37.5）*25%=65.625

1、对于研发费用，300万元计入本年损益，加计扣除50%，需要加计扣除的数据是：300*50%=150万元；由此调减应纳税所额150万元。 2、对于研发费用，100万元形在无形资产，分5年摊销，每年摊销的金额是100/5=20万元，按税法规定是10年摊销，可以在税前列支的金额是：100/10%2B100/10*50%=15万元，由于已经在账务处理中列支20万元，由此应调增应纳税所得额5万元。 3、应纳税所得额是：500-150%2B5=355万元。

你好 800 安这个计算的

您好，稍等，解答过程中

1. 各项需调整项目的调整额计算： - 公益性捐赠支出调整额： - 公益性捐赠扣除限额=利润总额\times12\% = 300\times12\% = 36（万元）。 - 实际发生公益性捐赠支出38万元，超过扣除限额38 - 36 = 2万元，应调增应纳税所得额2万元。 - 研发费用调整额： - 研发费用可实行100\%加计扣除政策，研发费用为30万元，可加计扣除金额=30\times100\% = 30万元。 - 应调减应纳税所得额30万元。 - 业务招待费调整额： - 业务招待费扣除限额1：25\times60\% = 15万元。 - 业务招待费扣除限额2：3000\times5‰ = 15万元。 - 实际发生25万元，应调增应纳税所得额25 - 15 = 10万元。 - 广告费调整额： - 广告费扣除限额=3000\times15\% = 450万元。 - 实际发生150万元，未超过扣除限额，无需调整，调整额为0万元。 - 罚款调整额： - 违反交通法规的罚款2.8万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额2.8万元。 2. 计算该企业2023年度应纳税所得额： - 应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额。 - 纳税调增额=2 + 10+2.8 = 14.8万元。 - 纳税调减额=30万元。 - 应纳税所得额=300 + 14.8 - 30 = 284.8万元。 3. 计算该企业2023年度应纳所得税税额： - 应纳所得税税额=应纳税所得额\times税率。 - 应纳所得税税额=284.8\times25\% = 71.2万元。 综上，(1)公益性捐赠支出调增2万元；研发费用调减30万元；业务招待费调增10万元；广告费调整额为0万元；罚款调增2.8万元。(2)应纳税所得额为284.8万元。(3)应纳所得税税额为71.2万元。