ABC股份有限公司构建设备的有关资料如下：1.2017年1月1日，购置一台需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税税额为88.4万元，价款及增值税已由银行存款支付2.该设备安装期间，领用工程物资24万元，领用生产用原材料一批，实际成本为六万元，支付安装人员工资十万元，2017年3月31日，该设备安装完成并交付使用，该设备预计使用年限为五年，应采用平均年限法计提折旧3.18年12月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款306万元，并存入银行，另外，用银行存款支付清理费用0.4万元，假定不考虑与该设备出售有关的税费.根据上述材料，要求一，编制该公司购入，安装生产设备的会计分录二计算该设备2017年2018年应计提的折旧额，并编制会计分录三编制该设备出售时的会计分录
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
你好‘ ：(1)编制该公司购入安装生产设备的会计分录。 借，在建工程700 借，应交税费一应增进88.4 贷，银行存款788.4 借，在建工程40 贷，工程物资24 贷，库存商品6 贷，应付职工薪酬10 借，固定资产740 贷，在建工程740 (2)计算该设备20x7年，20x8年应计提的折旧额并编制会计分录 20x7年折旧=740/5/12*9=111 2008折旧=740/5=148 借，制造费用 贷，累计折旧 (3)编制该设备出售时的会计分录。 借，固定资产清理481 借，累计折旧259 贷，固定资产740 借，银行存款306 贷，固定资产清理306 借，固定资产清理0.4 贷，银行存款0.4 借，资产处置损益175.4 贷，固定资产清理175.4
2020-07-01 17:39
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过了六月30号，2020年个税填报还可以申请吗？ 问
过了6.30，不可以再进行个税汇算清缴。 答
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开了3个点，又开了1个点，超过30万，怎么填写 问
同学你好 给个邮箱地址 给你发填写案例 答
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个税中显示工资13000多，实际工资只有8400，怎么回事 问
你好，这种情况可能是公司个税申报时工资多报了，需要核实下，如果是这种情况的，对个人还有有些影响的。 答
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3.甲公司会计人员李某2019年全年取得工资、薪金180000元，劳务报酬50000元，稿酬30000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；当年取得中级会计师专业技术资格证书。李某为独生子，其父母均已年过60岁。其独生子正在读大学本科3年级。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。已知全年应纳税额所得额不超过36000元的，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。 问
您好，三险一金全年10000*（0.08+0.02+0.005+0.12）*12=27000 贷款利息1000*12=12000，继续教育3600，赡养父母2000*12=24000，子女教育1000*12=12000，专项附加扣除合计12000+3600+24000+12000=51600 全年应纳个税（180000+50000*0.8+30000*0.8*0.7-60000-27000-51600）*10%-2520=7300 答
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单位5月份新购一辆总价为24万元的轿车一辆，己增加记入固定资产，在本月(6月份)是否可以全部计入借管理费用-折旧费24万元，贷累计折旧24万元，可以这样记吗，请尽快回复，等着记帐申报呢，谢谢 问
你好，不可以，正常按月折旧 答
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问：过了六月30号，2020年个税填报还可以申请吗？
答：过了6.30，不可以再进行个税汇算清缴。
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问：开了3个点，又开了1个点，超过30万，怎么填写
答：同学你好 给个邮箱地址 给你发填写案例
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问：个税中显示工资13000多，实际工资只有8400，怎么回事
答：你好，这种情况可能是公司个税申报时工资多报了，需要核实下，如果是这种情况的，对个人还有有些影响的。
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问：3.甲公司会计人员李某2019年全年取得工资、薪金180000元，劳务报酬50000元，稿酬30000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；当年取得中级会计师专业技术资格证书。李某为独生子，其父母均已年过60岁。其独生子正在读大学本科3年级。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。已知全年应纳税额所得额不超过36000元的，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
答：您好，三险一金全年10000*（0.08+0.02+0.005+0.12）*12=27000 贷款利息1000*12=12000，继续教育3600，赡养父母2000*12=24000，子女教育1000*12=12000，专项附加扣除合计12000+3600+24000+12000=51600 全年应纳个税（180000+50000*0.8+30000*0.8*0.7-60000-27000-51600）*10%-2520=7300
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问：单位5月份新购一辆总价为24万元的轿车一辆，己增加记入固定资产，在本月(6月份)是否可以全部计入借管理费用-折旧费24万元，贷累计折旧24万元，可以这样记吗，请尽快回复，等着记帐申报呢，谢谢
答：你好，不可以，正常按月折旧
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问：你好我想咨询下，办税盘是专管员说我这是一个季度6万免税额度，我这最多能开多少
答：你好，那就是开不超过6万免税，超过了要交税 。
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问：我在手机上报个人所得税时显示所有收入不能为空，我该怎么办
答：你好，你是申报经营所得吗？
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问：老师，我问一下，我2019年继续教育公需没考试完而网已关闭。能补救吗，能补的怎么个补救？
答：没关系，下一年继续弄吧
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问：开13个点的泡沫箱发票，为什么不能用EPS泡沫箱原料抵扣
答：您好，一般情况下您这都有销售的 不一定会对应具体的库存名称的
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问：个人所得税经营所得申报法人名字错误，可以更改吗
答：你好， 可以更正申报的。
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