你好,请问这个问题具体咨询什么
盛达公司为增值税一般纳税人,销售货物的增值税税率为17%,消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元,2015年发生下列相关业务:(1)购入原材料,增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元,对方代垫运杂费15万元(开出普通发票),材料已验收入库,计划成本505万元,并于10月1日开出面值600万元的商业汇票,期限6个月,票面年利率4%。(2)销售甲产品,销售收入1100万元,销售成本550万元,用存款代垫运杂费13万元,收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票,该票据4月1日出票,8月1日到期。(3)在建工程领用自制乙产品,成本50万元,售价120万元。(4)本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品,成本160万元,销售价200万元。本产品不交消费税,5月31日将该商品回购,回购价为220万元,对方开来增值税专用发票,以银行存款结算,购后作为库存商品入库。(5)以存款支付全年办公费20万元,广告费40万元,税收罚款10万元。(6)盘盈固定资产,估计原值100万元,累计已提折旧30
盛达公司为增值税一般纳税人,销售货物的增值税税率为17%,消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元,2015年发生下列相关业务:(1)购入原材料,增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元,对方代垫运杂费15万元(开出普通发票),材料已验收入库,计划成本505万元,并于10月1日开出面值600万元的商业汇票,期限6个月,票面年利率4%。(2)销售甲产品,销售收入1100万元,销售成本550万元,用存款代垫运杂费13万元,收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票,该票据4月1日出票,8月1日到期。(3)在建工程领用自制乙产品,成本50万元,售价120万元。(4)本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品,成本160万元,销售价200万元。本产品不交消费税,5月31日将该商品回购,回购价为220万元,对方开来增值税专用发票,以银行存款结算,购后作为库存商品入库。(5)以存款支付全年办公费20万元,广告费40万元,税收罚款10万元。(6)盘盈固定资产,估计原值100万元,累计已提折旧30万元,经批准
3.2018年7月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元,增值税税额为32万元。该批商品成本为150万元;商品未发出,款项已经收到。协议约定,甲公司应于9月30日购回所售商品,回购价为203万元(不含增值税额)。4.2018年1月2日,采用分期收款方式销售商品,合同约定的销售价格为1200万元,于毎年12月31日分5年平均收款。该商品的成本为520万元,现销方式下的销售价格为1000万元。当日开出增值税专用发票,注明的税款为192万元,并于当日收回税款。假定实际利率6%要求:编制当年有关会计分录
一、目的 练习利润表的编制。二、资料吉澳公司为制造业企业,属于增值税一般纳税人,增值税率为13%,产品、材料销售价格中均不含增值税,适用的企业所得税税率为25%.20x9年12月吉澳公司发生如下业务: (1)12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税额为39万元。材料已到达并验收入库,货款已用银行存款支付。 (2)12月8日,销售给A企业一批产品,销售价格200万元,实际成本为80万 元。产品已发出,开出增值税专用发票,款项收到并转入银行。 (3)12月15日,再次销售一批产品给A企业,销售价格300万元,实际成本为 120万元,开出增值税专用发票,款项尚未收取。 (4)本月出租厂房取得收入30万元。(5)报废一台旧设备,损失20万元。 (6)本月发生管理费用15万元,财务费用5万元,销售费用10万元。 三、要求完成20x9年12月份利润表的编制
一、目的练习利润表的编制。二、资料吉澳公司为制造业企业,属于增值税一般纳税人,增值税率为13%,产品、材料销售价格中均不含增值税,适用的企业所得税税率为25%。20×9年12月吉澳公司发生如下业务:(1)12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税额为39万元。材料已到达并验收入库,货款已用银行存款支付。(2)12月8日,销售给A企业一批产品,销售价格200万元,实际成本为80万元。产品已发出,开出增值税专用发票,款项收到并转入银行。(3)12月15日,再次销售一批产品给A企业,销售价格300万元,实际成本为120万元,开出增值税专用发票,款项尚未收取。(4)本月出租厂房取得收入30万元。(5)报废一台旧设备,损失20万元。(6)本月发生管理费用15万元,财务费用5万元,销售费用10万元。三、要求完成20×9年12月份利润表的编制
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(6)盘盈固定资产,估计原值100万元,累计已提折旧30万元,经批准已处理完毕。(7)本年长期债券投资年末应收利息200万元,对方承诺按年润140万元。要求:(1)根据以上资料编制完整的会计分录。(40分)(2)编制本年度的利润表。(10分)
1、(1)采购时 借:物资采购515万 应交税金——应交增值税(进项税额)85万 贷:应付票据 600万 (2)入库时 借:原材料 505万 材料成本差异10万 贷:物资采购 515万 (3)年末计算应付利息=600×4%×(3/12)=6(万元) 借:财务费用 6万 贷:应付票据6万 2、(1)销售时 借:应收票据 1300万 贷:主营业务收入1100万 应交税金——应交增值税(销项税额)187万 银行存款 13万 (2)结转成本 借:主营业务成本 550万 贷:库存商品 550万 (3)应交消费税 借:主营业务税金及附加 220万 贷:应交税金——应交消费税220万 (4)到期收款 利息收入=1300×6%×(4/12=26(万元) 借:银行存款 1326万 贷:应收票据 1300万 财务费用 26万 3、借:在建工程 87万 贷:库存商品 50万 应交税金——应交增值税(销项税额)17万 应交税金——应交消费税 20万 4、(1)发出商品时 借:银行存款 234万 贷:库存商品160万 应交税金——应交增值税(销项税额)34万 待转库存商品差价 40万 (2)5月、6月,每月应提利息费用=(220-200)÷2=10(万元) 借:财务费用 10万 贷:待转库存商品差价10万 (3)回购时 借:库存商品 160万 应交税金——应交增值税(进项税额)374万 待转库存商品差价 50万 财务费用 10万 贷:银行存款 257.4万 5、借:管理费用 20万 营业费用 40万 营业外支出 10万 贷:银行存款 70万 6、借:固定资产 100万 贷:累计折旧 30万 待处理财产损溢 70万 借:待处理财产损溢 70万 贷:营业外收入 70万 7、借:应收利息 200万 贷:投资收益 200万 8、借:主营业务税金及附加 20万 贷:应交税金——应交城建税 14万 其他应交款——教育费附加 6万 9、借:主营业务收入 1100万 投资收益 200万 营业外收入 70万 贷:本年利润 1370万 借:本年利润 900万 贷:主营业务成本 550万 主营业务税金及附加 240万 营业费用 40万 管理费用 20万 财务费用 40万 营业外支出 10万 10、借:所得税 170万 贷:应交税金——应交所得税 170万 借:本年利润170万 贷:所得税170万 11、借:本年利润 300万 贷:利润分配——未分配利润300万 12、借:利润分配——提取法定盈余公积 30万 ——提取法定公益金 20万 ——应付利润 140万 贷:盈余公积——法定盈余公积 30万 ——法定公益金 20万 / 应付利润 140万 借:利润分配——未分配利润 190万 贷:利润分配——提取法定盈余公积 30万 ——提取法定公益金 20万 ——应付利润 140万 (二)根据以上分录和相关资料,编表如下: 利 润 表 编制单位:b企业 2001年度 单位:万元 项 目 本年累计数 一、主营业务收入 1100 减:主营业务成材一 550 主营业务税金及附加 240 二、主营业务利润 310 加:其他业务利润 0 减:营业费用 40 管理费用 20 财务费用 40 三、营业利润 210 加:投资收益 200 营业外收入 70 减:营业外支出 10 四、利润总额 470 减:所得税 170