老师，6月有增值税117.74和附加税14.12, 7月中旬交的税款，税款交后税务局让退增值税和附加税，购买税控盘有440的减免税款没有做账，现在8月一直没有收到退回的税费。我6月和7月应该怎么做会计分录

小规模吧，实际发生抵减做 　　借：应交税费——应交增值税 借：管理费用 负数

6月是一般纳税人，7月是小规模纳税人

借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 440 借：管理费用 负数-440 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额

老师为什么是管理费用负数

管理费用做贷方会增加本年累计数，

抵减税额，是什么时候抵减什么时候做分录，还是6月就做分录