邹老师，公司7月收到个税返还手续费116，这笔收入忘记申报增值税了，月初我已经申报增值税了，也打12366问了，说可以在9月做申报，现在关于这笔钱的账务处理怎么做才正确呢

老师，因为这笔税款要9月申报缴纳，我7月做在应交税费—应交增值税（销项税额），8月也不缴纳这笔税款，应交税费—应交增值税（销项税额）不是有贷方余额了吗？

那8月先把销项税额冲销掉，9月份再做如上分录

老师，应该是7月把销项税额冲销，8月再重新做分录吧？

哦我以为你说的9月份申报是所属期的意思 那就7月份冲销，然后8月重新做分录

冲销咋做呢？

你原来怎么做的？贷方除了做销项税额，另一部分进什么科目了？ 你把你原来的分录写出来我才能跟你说冲销

借:银行存款116 贷:营业外收入109.43 应交税金-应交增值税（销项税额）6.57

借：销项税额6.57 贷：其他应付款6.57

7月做借：销项税额6.57 贷：其他应付款6.57 8月再做一笔借:其他应付款6.57 贷:销项税额6.57 对吗？

是的，您理解的没错

借：应交税费-应交增值税-销项税额6.57 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税6.57 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税6.57 贷：应交税费-未交增值税6.57 挂在未交增值税，等到9月申报增值税时一并缴纳，这样处理呢？