演示账套

公司为劳务派遣公司，差额纳税。代用工单位缴纳职工责任险并开具发票。只代缴责任险没有利润，可以开具税额为零的发票？职工责任险可以计提成本吗？

2020-08-07 21:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-07 21:20

你好，同学。这不是0税率，你这是按正常的差额发票开具。

快账用户6793 追问 2020-08-07 21:26

正常的差额发票是开具税率为5%的发票吗？雇主责任险不能扣除吗？我想问纯代缴的雇主责任险如何开具发票及如何账务处理？

齐红老师解答 2020-08-07 21:27

是的按差额开具处理，不可扣除的。正常的按销售收入处理。

快账用户6793 追问 2020-08-07 21:32

用工单位支付雇主责任险三万，我们给用工单位开具三万的发票(发票该如何开具？)。然后我们在支付保险公司三万。中间没有利润。

齐红老师解答 2020-08-07 21:46

用工单位支付的，你是作为代收代付的，你直接开具正常的销售，人力资源发票处理的。你这个是可以差额扣除的，只是用工单位不扣除，不是你不扣除

快账用户6793 追问 2020-08-07 22:21

没听明白。发票开普通发票，全额扣除纳税额为零？借银行存款，贷主营业务收入吗？

齐红老师解答 2020-08-08 00:02

是的，你这里不缴纳增值税借，银行存款贷，主营业务收入应交税费～增值税借，应交税费～增值税贷，主营业务成本

你好，同学。这不是0税率，你这是按正常的差额发票开具。

2020-08-07

同学你好、这个算福利，不能全额扣除

2020-12-24

你好，同学，劳务派遣差额开票的向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。如果全额开具专票，可以把代付的工资等作为成本税前扣除。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

2022-08-04

你好，派遣人员的工资、个税、社保、公积金、福利费

2024-02-19

劳务公司采用差额征税方式时，对于向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分，按规定是不能开具增值税专用发票的。如果劳务公司违反此规定开具了专用发票，存在税务风险问题。不建议收

2024-11-04

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