演示账套

请教老师，公司做医学检验检测的（取得收入时收取技术咨询服务费），现收到财政局给的科技研发项目经费，收到时借银行存款，贷专项应付款；购买材料借原材料贷银行存款；【领用时借主营业务成本贷原材料；因为现在没有产生收入，所以月末是借研发支出，贷主营业务成本，同时结转管理费用-研发费用，贷研发支出-费用化支出；还是直接在领用时借研发支出-费用化，贷原材料呢，然后月末再结转到管理费用？】支付费用借研发支出贷银行存款，月末结转管理费用；那么专项应付款科目什么时候结转，发生当期转还是年末或结题时一次性转

2020-08-09 15:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-09 17:41

你好，同学。专项应付款，是按期结转，如果是专门用于资本化部分，就是按资本化形成时结转，如果不是，只是研发，那么是按期结转处理的。

快账用户4702 追问 2020-08-09 17:57

按期结转怎么转，能给我写分录吗？我上面的领用分录哪个是对的？

齐红老师解答 2020-08-09 18:08

你这专项应付款是属于财政给的相关补助，那么你当期实际使用了多少，你直接是借专项应付款贷其他收益

快账用户4702 追问 2020-08-09 20:48

老师麻烦帮我看看 1、收到时：借：银行存款 5000 贷：专项应付款 5000 2、采购或支付费用时：借：原材料（或管理费用－研发费用）5000 贷：银行存款 5000 3、领用原材料时（1）研发使用：借：研发支出－费用化支出 5000 贷：原材料 5000 （2）为产生收入时的领用：借：主营业务成本 5000 贷：原材料 5000 4、月末结转（1）研发部分：借：管理费用－研发费用 5000 贷：研发支出－费用化支出 5000 同时：借：专项应付款 5000 贷：其他收益 5000

齐红老师解答 2020-08-09 20:55

处理没问题，正确的，同学