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固定资产做报废没有发票记账营业外支出有税务上的风险吗

2026-01-31 14:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-31 14:34

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

快账用户6858 追问 2026-01-31 14:43

没有回答呀

齐红老师解答 2026-01-31 14:48

您好，稍等，我在修正回答，马上好了

齐红老师解答 2026-01-31 14:54

您好，1. 若报废时无发票，属正常情形（报废非应税行为），无需“无法开票原因说明”；只需报废技术鉴定报告、内部审批文件、固定资产卡片、原始购置发票复印件、折旧台账、残值处置凭证。　若原始购置即无发票，则须附无法取得购置发票的详细原因说明（如供应商注销、年代久远遗失等），否则资产原值不被认可，纳税调增。 2. 增值税进项税额转出（仅限非正常损失）：转出额＝账面净值×适用税率；例：60000×13%＝7800。 3. 无减值准备：　借：固定资产清理　（账面净值）　　　累计折旧　　　（已提折旧）　贷：固定资产　　　（原值）　借：营业外支出——非常损失（非正常损失）／非流动资产毁损报废损失（正常报废）　贷：固定资产清理 4. 所得税处理：汇算清缴时填报A105090表完成申报扣除，资料留存备查。