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形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,分别是怎么账务处理的

2020-08-10 16:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-08-10 17:24

你好 1 。形成应纳税暂时性差异产生时: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 2. 可抵扣暂时性差异 借递延所得税资产贷所得税费用

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你好 1 。形成应纳税暂时性差异产生时: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 2. 可抵扣暂时性差异 借递延所得税资产贷所得税费用
2020-08-10
你好,永久性差异,不分应纳税和可抵扣的
2021-06-23
同学你好 可抵扣暂时性差异,的分录 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 应纳税暂时性差异的分录 借:所得税费用 贷:递延所得税负债
2020-11-04
你好,这个题目属于永久性差异,不是暂时性差异。
2020-11-30
你好 我们先从字面上来理解, 1、应纳税暂时性差异,就是以后应该纳税的暂时性差异。这里有两个点,1是以后应该纳税,2是暂时性差异。资产来说,资产的账面价值高于计税基础,比如交易性金融资产,由于股价上升导致的公允价值变动的上升,税法上只有处置时才交税。所以,这笔公允价值变动带来的利润,在以后才要交税,现在不用交税。这个就是应纳税的差异暂时性差异。 2、现在说可抵扣暂时性差异,就是以后可以抵扣的暂时性差异。比如计提坏账准备,资产的账面价值低于计税基础,而税法上,计提坏账不允许扣除,只有在实际发生时才可以。所以,这笔坏账准备带来的利润减少,不能抵税,以后实际发生才可以抵税。所以叫做可抵扣暂时性差异。 3、如果一个差异,只有现在对交的税有影响,以后不会调整。那就是永久性差异。比如国债收入,以后不会调整,只有发生当年直接免税,这个就是永久性。是相对暂时性而言的。
2023-08-03
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