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请问老师, 事项3为什么没有应交税费-应交所得税这笔分录 事项7为什么没有递延所得税这笔分录 事项1又有应交所得税,又有递延所得税这两次分录。

请问老师,
事项3为什么没有应交税费-应交所得税这笔分录
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事项1又有应交所得税,又有递延所得税这两次分录。
2020-08-11 17:28
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-11 17:38

1.因为坏账准备计提时不能在所得税前扣除,所以调增调减坏账准备都不会影响应交所得税的计算 2.因为第二年判决结果下来了,实际要赔款,那就会影响应交所得税的计算,同时该事项没有造成税会暂时性差异,所以没有递延所得税的问题 3.销售发生退货,那会影响2019年的收入和成本,所以影响应交所得税。在2019年计提了226的千分之五的坏账准备,计提坏账准备就会产生可抵扣暂时性差异,会确认递延所得税资产,然后第二年发生退货的话那坏账准备其实也就不复存在了,做一笔相反的分录,借以前年度损益调整-所得税费用贷递延所得税资产

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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