老师，请问未开票收入报税后，账务应该怎么处理？ 我刚入职，发现公司收到货款，前任会计都是先挂预收或应收（挂应收的是要开票的公司，预收的是不开票的个人单位）等给客户开票后，再根据票面金额把对应客户的应收款挂借方，并且在同一个凭证内结转产品成本。然后没开票金额就会一直挂在预收账款的科目下，现在把部分未开票收入报税了，不知道该怎么做凭证。

我举个例子，收到A客户货款3000元。借：银行存款3000，贷：应收账款3000（A公司） 过两天A要求开2500的发票，发票开出后账务处理是，借：应收账款2500（A公司）贷：主营业务收入 &应交税费-增值税 同笔凭证内，还会再做一笔结转成本的，借：主营业务成本 贷：库存商品

借：应收账款2500（A公司）贷：主营业务收入 &应交税费-增值税 这笔业务不对的，你挂预收了，直接冲预收就可以了

我举的例子里，收到货款时挂的是应收，也是冲应收啊。这个不是重点，重点是我最开始问的问题，未开票收入报税后要怎么处理账务……

后面开票了，申报表做调整即可。无票收入做负数，开票收入做正数

后面没有再开票。啊我好累，怎么就问不明白了。 假设收到B公司货款5000时，借银行存款，代预收账款。过了几个月，确定5000元不开票，报税了，做未开票收入5000。然后我要怎么做账

借：预收账款 贷：主营业务收入 销项税额 按照未开票收入申报

未开票收入也和开票的做同样账务处理吗？这里的销项税额需要自己计算，等于5000*13%吗？