2019年工资计提多了，截止汇算清缴计提多的工资也未发放，同时调增了。这样2020年的账务需要冲回2019年多计提并未发放的工资吗？

老师，2019年这笔多计提的工资以后永远都不会发放的，同时2020年5月汇算清缴也纳税调增的了。这样如果账面不在2020年冲回的话，应付职工薪酬-工资贷方余额不是永远挂着这笔数？

如果后续不支付的话，就需要做冲回了。最后留存相关资料。计提的原因和冲销的取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。原因

如果后续不支付的话，就需要做冲回了。最后留存相关资料。计提的原因和冲销的原因

老师，这样不是白白缴纳了25%的所得税了吗？一做一冲的。

意思是2019年多计提的工资以后不会再支付的，可以在2020年冲掉。就是直接做2019年那笔账务的红字分录吗？小企业会计准则

所以才需要您留存资料啊，汇算清缴时候可以调减该部分。 或者能告诉我当时计提和不发放的原因吗？

比如第三季度要交所得税的，为了延迟缴纳，所以第三季度，第四季度工资都多计提了，到汇算清缴才把这部调增的

简单处理的话，直接本期冲销，汇算清缴做调减。

好的 谢谢老师