演示账套

老师解析是什么意思啊

2020-08-27 12:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-08-27 12:59

同学你好。租赁不动产分主体对待。 1，其他个人，按月平均分摊租赁收入， 2，除了上述主体外，取得的租赁收入，一次性记入当期缴纳增值税。

快账用户4796 追问 2020-08-27 14:35

不是很明白

齐红老师解答 2020-08-27 14:38

同学，你把你的题目资料上传来看一下，我看看这个题目给的主体是个人还是公司。

快账用户4796 追问 2020-08-27 14:44

老师是这个题

齐红老师解答 2020-08-27 14:54

这个题很特殊，综合考察的知识点交叉在一起。 1，考察增值税的纳税义务发生时间，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应当在收到预收款时就计提增值税销项税额。（注意：这里说的是企业，而非个人） 2，个人（其他个人，也就是自然人的意思）。采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入, 可在预收款对应的租赁期内平均分摊, 分摊后的月租金收入不超过 10 万元的, 可享受小微企业免征增值税优惠政策... 依据题目给出的资料判定，这个预收租金的主体是企业，所以应当是收到预收款的当天，按照收到的租金缴纳增值税