缴纳季度企业所得税怎么写凭证

若三季度已交企业所得税，四季度制作缴税凭证需考虑季度预缴和年度汇算清缴的情况，以下是具体步骤：四季度预缴企业所得税凭证制作计算四季度应预缴税额先计算四季度的应纳税所得额，通常是四季度的利润总额根据税法规定进行纳税调整后的金额。应预缴企业所得税额 = 四季度应纳税所得额 × 适用税率 - 本年已预缴税额。适用税率一般为 25%，若企业符合小型微利企业等税收优惠条件，可适用相应的优惠税率。编制记账凭证计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费 —— 应交企业所得税。金额为计算出的四季度应预缴税额。缴纳所得税：实际缴纳时，借：应交税费 —— 应交企业所得税；贷：银行存款。同时，可将银行付款回单等作为原始凭证附在记账凭证后面。年度汇算清缴时凭证制作计算汇算清缴应补（退）税额年度终了，对全年的应纳税所得额进行汇算清缴，计算全年应纳税额。全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。应补（退）税额 = 全年应纳税额 - 本年已预缴税额。若计算结果为正数，表明需要补缴税款；若为负数，则表明可以申请退税。编制记账凭证补缴税款：若需补缴税款，借：以前年度损益调整；贷：应交税费 —— 应交企业所得税。缴纳补缴税款时，借：应交税费 —— 应交企业所得税；贷：银行存款。同时，将汇算清缴的相关报表、税务机关的补税通知等作为原始凭证。申请退税：若可申请退税，借：应交税费 —— 应交企业所得税；贷：以前年度损益调整。实际收到退税时，借：银行存款；贷：应交税费 —— 应交企业所得税。可将退税申请审批表、银行收款回单等作为原始凭证。

2025-01-06

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