老师，这道题目看了答案也不是很明白，给讲一下

你好，同学。应纳税所得额5000-800*75%-1200*75%/10/2=4355 应交税费4355*25%=1088.75 你这里不确认递延所得税，无形资产初始差异，这是税收优惠，不确认递延所得税资产的

2020-09-08

您好同学：首先人数为200人，未来三年的离职比例预计为20%，则人数为200*（1-20%）期权的公允价值为15元，授予数量为10万股，要求计算的是第一年的资本公积，因此计算公式为：200*（1-20%）*10*15*1/3=8000

2020-08-15

学员您好，本题固定资产原值240，2020年2月购入，固定资产当月购买下月计提折旧，因此2020年固定资产计提折旧从3月至12月，一共10个月，双倍余额递减法计提折旧，则2020年该固定资产计提折旧=240*2/5*（10/12）=80（万元）因此年末固定资产的年末余额=240-80=160（万元）

2021-05-01

你好，首先投资性房地产公允价值变动收益是当期不纳税的，这个是应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。另外，税法可以扣除当期按照历史成本计提的折旧费=6800/20=340，这个在税前扣除，以后如果出售或者转为成本法核算的话，就不能再扣除了，所以也是应纳税暂时性差异。在计算应纳税所得额时，要扣减本年的公允价值变动收益500和可扣除的折旧340，所以（500%2B340）*25%=210计入递延所得税负债。

2020-09-08

您好甲公司换入生产设备的入账价值160%2B15%2B5=180 重组义务相关的直接支出：遣散——自愿的、强制的（应付职工薪酬）、固定资产撤销费用（违约之类的）。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。

2022-08-25