老师好。我是一般纳税人建筑施工企业，这个月有差旅费的机票个火车票，计算出了进项税额，那我这个月没有销项税额，我申报税的时候，这个进项税填在附表二，那就是等于留抵税额吗？账务需要处理吗

那账务如何处理呢。谢谢老师

借：工程施工-合同成本-间接费用-差旅费 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等

老师好，我是刚接手前任会计的账，是采用的商业会计的模式做的，打算明年重建账的时候再更换科目按建筑施工企业来做，那我现在做的是 借 管理费用—差旅费 应交税费—应交增值税 进项税额 .. 贷 银行存款 和您的分录是一样的吧？

是的 只是一个是成本科目一个是费用科目

谢谢老师，那做了这样的分录后，这个留抵进项税额就放在那里，用不用再做分录了？

留抵进项税额等年末的时候一次性结平

那到了年末如果还有进项留底，该如何结平，做分录呢？