老师，前三季度亏损，第四季度盈利，第四季度企业所得税该怎么报？

如果以前年度盈利，前三季度盈利一万，四季度亏损一万五，四季度所得税怎么报？

这个看的是1-12月累计数， 你1，2,3栏填写是本年累数，这个最后也是负数5000填写利润总额

前三季度有盈利交了企业所得税，四季度亏损，前面交的所得税还要退吗？

不会退，这个要退也是汇算清缴的时候是亏损才可以申请退税，不过大部分需要你调平不会退税，根据学员反馈

四季度所得税就是零申报，但是要做好筹划是吧？

是，这个一般是盈利话，白条先入账，做亏损，最后汇算清缴纳税调增

如果亏损需要退税100，招待费需要调增纳税200能覆盖亏损的100，还用调利润吗？

要是啥都没有，你这个不是盈利100吗，盈利100需要交税了，要是这个利润总额是-100没有别的调整，没有以前年度亏损话，这个纳税调增200 ，是-100%2B200 这个按100交税了

不好意思忽略上面回复，有误，看错了，这个回复为准需要看你这个利润总额多少，这个利润总额%2B200之后是多少，（利润总额%2B200）*税率-100 看的这个

今年的新企业，前三季度盈利一万，交500企业所得税，四季度亏损一万五，四季度所得税零申报，汇算清缴的时候需要退500企业所得税，那如果通过调整招待费需要缴纳600企业所得税，我需要补缴100，不需要退税，汇算清缴的时候可以这样调整吗？

你这个问有问题，现在是退税100 ，招待费需要调增纳税200能覆盖亏损的100， 这个覆盖不了，你这个纳税调增200 这个对应出来200*税率 这个小于100，

可以，调整招待费需要缴纳600企业所得税 但是这个不一定招待费可以调这么多，你可以根据纳税调整表扣除下面其他30栏纳税调增

哪怕四季度亏损，导致全年亏损，通过汇算清缴调增，不退税就可以是吧？