小规模纳税人，业务已发生，收到对方已盖章合同与结算单，未收到发票和未付款，只有付款后才会开发票，确定发票金额与应付款金额没有出入，款项近期不会支付，请问老师可以入主营业务成本贷应付账款吗

那这个报企业所得税时会不会调增

汇算清缴的时候没有取得发票 会纳税调增

如果是明年取得发票时应该怎么账务处理呀

汇算清缴的时候冲减暂估的分录啊 然后后期根据收到的发票再做处理

为嘛，我看别人的回答说涉及损益类科目，跨年的，要在以前年度损益科目进行调整呀？，我想知道一下跨年的具体收到发票付款后的具体分录，麻烦老师告知一下，谢谢，非常感谢

您说的是暂估的分录么？

是跨年后，也就是明年收到发票付款后的具体分录

是汇算清缴期间收到的么？

想问一下两种情况，第一种就是在汇算清缴前收到并付款，是不是红冲暂估，然后借主营贷银存，如果是汇算清缴后收到是一样吗？

这个要看您汇算清缴收到的发票金额跟暂估金额是否一致 然后暂估的时候分录是怎么写的 再做处理

能确定金额是一致的，暂估的时候是借主营业务成本贷应付账款-暂估

收到发票 借：应付账款-暂估 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款

我们是小规模纳税人，如果是汇算清缴后收到发票并付款呢？这个账务也是一样的吗？

借：应付账款-暂估 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 汇算清缴后收到发票 要汇算清缴纳税调整的 借：以前年度损益调整 借方红字 贷；应付账款-暂估 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后今年收到发票后正常写分录

老师，那您看我写一遍看看对吗？ 业务发生时： 借主营 贷应付-暂估 汇算清缴前： 借主营红字 贷应付-暂估红字， 借主营 贷应付 ， 借应付 贷银行 汇算清缴后： 借应付-暂估 贷以前年度， 借以前年度 贷应付， 借应付 贷银行， 暂估金额与发票金额一致的情况下，对吗？老师，不对，请指出一下，感谢

收到发票 暂估跟发票金额一致 汇算清缴期间 借：应付账款-暂估 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款

汇算清缴后 借：以前年度损益调整 借方红字 贷；应付账款-暂估 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后今年收到发票后正常写分录

发票金额与暂估金额一致，为嘛还有记录利润分配

汇算清缴后收到 当期不能企业所得税前扣除 要汇算清缴纳税调增啊