演示账套

老师，早上好。我到的是一家新开的建筑公司。昨天才办理好税务登记和基本户。他是小规模纳税人，个税，季度申报都要10月份。9月份的账也是10月份做，我想问下，这个月我要做什么。因为刚入行没多久，没有头绪。另外，小规模季度申报，下个月10月分申报第三季度，是不是销售额没有超过9万，就可以免征增值税额？相应的附加税也免了。老师可以指导一下吗？

2020-09-15 08:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-15 08:26

同学你好月不超十万，季度不超三十万免税的哦，附加税也不交，只要交所得税，增值税和附加税零申报

快账用户9017 追问 2020-09-15 08:31

老师，昨天才办理税务登记，基本户。开票也要下个月才可以开。那我这个月在财务方面我需要去做什么或者跟进什么？

齐红老师解答 2020-09-15 08:32

同学你好那你报税也是十月份才报的

快账用户9017 追问 2020-09-15 08:35

我知道10月份才抱，我的意思是说那我这个月在财务方面有没有重点跟进的那块。因为刚成立，每天感觉没啥事，老板看了也闹心啊。

齐红老师解答 2020-09-15 08:36

你建账，然后根据业务来做账出报表，平时报销等也要做分录

快账用户9017 追问 2020-09-15 08:39

现在9月份就可以做账了，财务软件都没有

齐红老师解答 2020-09-15 08:43

你们老板是让你做手工账还是买软件

快账用户9017 追问 2020-09-15 08:49

没说，建筑业做手帐那岂不是很晕

齐红老师解答 2020-09-15 08:53

对，你跟老板说买个软件吧，建筑业的分录会吗

快账用户9017 追问 2020-09-15 08:57

有些会，有些还在摸索，看了建筑行业的实操，感觉科目很明细。

齐红老师解答 2020-09-15 08:59

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款