老师你好，我想问下我这分录有没有错：分录①：借现金1130元 贷：营业外收入1000元 贷：应交税金~应交增值税~销项税130元 结转：借：营业外收入1000元 贷：本年利润1000元 分录②借：原材料~××3539.82元 借：应交税金~应交增值税~进项税460.18元 贷：银行存款4000元 分录③ 借：原材料~××141.29元 借：应交税金~应交增值税~进项税15.41元 贷：现金160元 分录④结转未交增值 借 借：应交税金~应交增值税~销项税130元 借：应交税金~应交增值税~待抵扣进项税348.59元 货贷：应交税金~应交增值税~进项税478.59元 老师帮我看看那里不对，帮我更正下，怕搞错，谢谢

分录④借：应交税金~应交增值税~销项税130元 借：应交税金~应交增值税~转出未交增值348.59元 货贷：应交税金~应交增值税~进项税478.59元，是不是这样？谢谢

老师如果我那里错的，你直接帮我复制改下，刚刚学收做一般纳税人账，谢谢

是的，就是这个地方你写的，别的没有问题，

借：应交税金~应交增值税~销项税130元 借：应交税金~应交增值税~转出未交增值348.59元 货贷：应交税金~应交增值税~进项税478.59元， 是对的，

老师我再唠叨一会，那348.59元其实是认证后剩余的金额，是不是己经认证了就不存在待扺扣进项项，而是要转出未交增值呢，我这里搞不懂

是的，这个认证做转出未交增值税，这个不做待抵扣，这个没有认证做待认证进项税额，这个待抵扣只有辅导期纳税人和转回小规模使用

老师，你说得很详细，感谢有你，谢谢