现在是一家新公司的会计，这家公司去年五月成立，到现在还在筹建期，我没来之前一直是代理公司申报纳税，但老板这一年的发票没有给代理公司，并且一直都是零申报，现在我也给公司新开账补做这一年来的账本，我想问一下1.我是不是只需要补做账就行了，2.我发现有一些费用不是公司的，而是老板个人负担的，但老板要求入账，入账后不是要调增吗，但之前代理公司已经零申报了，我现在应该怎么做？也要自己做汇算表调增上去吗？然后再到税务局说明？还是应该怎么处理呢？

我打算从去年六月开始建账，因为我们公司没有账本，所以避免税务查账，肯定得从去年开始补账呀，去年总费用大概15万吧

你这个要是补去年的，那需要去修改之前年报和汇算清缴表

这个各地不一样，大部分地区这个电子税务局可以直接更正之前年报，武汉这边是可以，

直接更正申报进去更正就可以，不能网上更正就去税局大厅更正，

这个应该要到我补账完成才去修改吧？筹建期收入为零，代理公司也是零申报，是不是只需要去改汇算表就可以了，年报还要改吗？

是的，财务报表和汇算清缴表需要去修改，

老师你上面提到的老板那个费用是做个人福利费，具体分录是什么啊？

借管理费用开办费，贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬 福利费，贷银行

必须体现出福利费吗？这样做下来汇算那里是不是不用调增了？

你这个具体是啥费用 集体消费单子这个不超过工资薪金14%可以税前扣除，太不相干这个建议做借管理费用其他，贷银行/库存现金，纳税调增吧

第2种处理，你这个筹建期长话，这个可以做长期待摊费用开办费下面这样，你这个汇算清缴的时候这个填写固定资产折旧表上面，经营期的时候这个按3年摊销比较好，那这个做长期待摊费用开办费 贷银行/库存现金 你只需要把长期待摊费用填写上数据就可以，

老师，是筹建期间老板私车公用报销的油费和过路费，估计只能按您的第二种方案了

这个时间长话就按这个第2种这个，这个有私车公用补贴这个并入工资申报个税这个可以报销，你这个报销多吗，不多这个可以做，多正规处理话给补贴这个并入工资申报个税， ，一公里补贴多少钱这样的

这类费用大概两三万吧，您说这个我不是太懂

私车公用目前有2种处理1 ，这个私车公用协议这个取得发票，个人去税局代开发票给公司，按租赁所得代扣个税，2 给用车制度补贴一公里补贴多少钱并入工资代扣个税

不过这个1 这个是老板车这个个人去税局代开发票这个一条路走不通了 ，税局不给法人代开发票这个

这个做金额不大签订一个无偿私车公用协议有的税局不追究这个，

证明这个车是用于公司的上面就可以这个，

但这个费用去年就发生了，肯定来不及了，现在这个用车补贴我不太懂，刚刚参加工作的新手

这个你这个先直接做这个正常挂长期待摊费用，后续制定一个制度用车补贴的这个制度，就大致写下一公里补贴多少钱报销xx期间费用，适当做点，

嗯嗯，不是说现在筹建期间都是走管理费用开办费吗

这个有2种处理目前这个，筹建期时间长这个挂长期待摊费用这个，时间短管理费用开办费

嗯嗯，谢谢老师