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资产负债表里应交税费下的应交税金怎么填

2020-09-17 15:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-17 15:46

小企业会计准则的应交税费

快账用户2685 追问 2020-09-17 15:48

应交税费中的应交税金怎么填?

齐红老师解答 2020-09-17 15:49

只有应交税费，资产负债表，没有明细应交税金

齐红老师解答 2020-09-17 15:51

企业会计准则根据明细账户分析填列别的都是取期末数填写，增值税这个“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

齐红老师解答 2020-09-17 15:54

企业会计制度(31)“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“－”号填列。