老师，麻烦看下18年的一道真题，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
因为你要看转回递延所得税资产时的税率的 表格中列示的是暂时性差异余额，你把他加工成发生额，从开始转回的时候看当年适用的税率 2016年发生额是开始为负的了，-400，然后2017年再消化400，所以2013年的暂时性差异分为2016年的400和2017年的400
2020-09-17 17:53
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