演示账套

老师，你好，这道题第四个资料，题目要求编制2017年合并报表抵销分录。应该怎么去分析？在甲的个别报表中，借投资性房地产200，贷固定资产200，合并需要抵销掉。然后接下来该怎么去想？

2020-09-20 09:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-20 10:27

你好，同学。首先你的思路是正确的，然后就是相关的出租方确认的租金费用和被出租方确认的租金收入要抵消处理。

快账用户5897 追问 2020-09-20 10:45

在家的个别报表中，收租金的分录，借银行存款50，贷其他业务收入50，折旧摊销分录是借其他业务成本 200除以30，贷投资性房地产累计折旧。发给您答案图片，您看一下，我还是不理解答案

齐红老师解答 2020-09-20 10:47

第一个分录就是您的思路，第三个分录是抵消个别报表中一方确认收入一方确认了管理费用。然后二和三是对于个别报表里面计提折旧的处理，出租方当时是借，营业成本贷，累计折旧，现在调整为第二分录，然后合并层面，这就是正常固定资产折旧借，管理费用贷，固定资产现在调整，三分录。

快账用户5897 追问 2020-09-20 10:54

厉害，明白分录的意思了，就是那20这个数值怎么来的啊？老师，我这个不明白

齐红老师解答 2020-09-20 11:03

折旧，这是个别报表计提的折旧部分

快账用户5897 追问 2020-09-20 11:16

您能写一下计算过程吗？谢谢

齐红老师解答 2020-09-20 11:36

您这里抵消200万/10年，这就是要调整的管理费用和折旧部分的20

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