演示账套

小规模房地产开发企业，项目已完成汇算清缴，无其他楼房出售完毕后，无其他开发项目，交防空地下室易地建设费费用，如何做会计处理，

2020-09-21 16:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-21 16:48

同学您好：防空地下室易地建设费费用在发生时计入开发成本即可，问题中你们已经做了土增清算吗？如果已经做完了，那么此部分费用属于竣工之后的成本，不得再从土增清算中扣除，可以直接计入主营业务成本中即可。以上是问题回答，如有疑问再沟通

快账用户1663 追问 2020-09-21 16:54

主要是现在公司已无其他项目，也没有收入，还能计入成本吗，可以走费用科目吗

齐红老师解答 2020-09-21 17:03

这个可以咨询下税务局能不能重新启动清算程序，修改清算结果，但是实际中这个可能性很小。如果不行的话这属于你们漏记的成本，本来应该计入开发成本待完工后转入主营业务成本的，只是由于时间较晚而已，属于成本项目，不应该计入管理费用中。

快账用户1663 追问 2020-09-21 17:06

已经清算了，不满足土增征收标准，应退回预交土增税额，那我这个还是直接计入开发成本科目吗

齐红老师解答 2020-09-21 17:08

你们项目已经完工并销售完了，也可以计入开发成本，但是需要同时结转到主营业务成本中。

快账用户1663 追问 2020-09-21 17:09

那可以直接计入主营业务成本吗

齐红老师解答 2020-09-21 17:15

都可以的同学，你们账面现在开发成本应该也没有余额了吧，可以直接计入主营业务成本中

快账用户1663 追问 2020-09-21 17:20

嗯开发成本没余额，月底结转时是转本年利润科目，还是利润分配_未分配利润科目呢

齐红老师解答 2020-09-21 17:24

结转时候先从主营业务成本转入本年利润，再从本年利润转到利润分类-未分配利润科目中

快账用户1663 追问 2020-09-21 17:29

是在本月转入利润分配还是到年底再结转呢，本月不可以直接计入未分配利润吗

齐红老师解答 2020-09-21 20:45

可以月末结转，也可以到年末统一结转

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