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加计抵减政策会计处理

2020-09-21 16:49
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-09-21 16:49

按规定当期计提加计抵减额时:借:应交税费—增值税加计抵减额 借:主营业务成本/管理费用等 (红字)如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时:
抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借:应交税费¬—未交增值税
贷:应交税费—增值税加计抵减额
银行存款

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按规定当期计提加计抵减额时:借:应交税费—增值税加计抵减额 借:主营业务成本/管理费用等 (红字)如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时:
抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借:应交税费¬—未交增值税
贷:应交税费—增值税加计抵减额
银行存款
2020-09-21
你好! 1、按规定当期计提加计抵减额时 借:应交税费—增值税加计抵减额 借:主营业务成本、管理费用等(红字) 2、实际抵减应纳税额时 抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—增值税加计抵减额 银行存款 抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—增值税加计抵减额 如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2023-03-01
(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减. 借:应交税费-未交增值税 贷:其他收益银行存款 (2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减. 借:应交税费-未交增值税 贷:其他收益
2021-02-26
不属于生产、生活性服务业纳税人,不能享受加计抵减政策
2021-09-24
借应交税费-增值税加计扣除 贷其他收益 增值税加计扣除政策 https://www.kjjl100.com/shicao/42201.html
2022-06-24
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