请问，个人行使股票期权时，什么时候并入当年综合所得？什么时候全额单独试用综合所得税率表？

你好，同学。164号文件规定，2019年1月1日～2021年12月31日，居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应将各次的所得合并后，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。个人所得税法规定，纳税年度为自公历1月1日～12月31日。

2020-09-21

你好！根据问题描述，居民个人取得的股权激励（如股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等），如果符合规定条件，可以不并入当年综合所得，而是全额单独适用综合所得税率表进行纳税。举个例子：假设某人在2023年获得了价值100万元的股票期权激励，这部分收入不需要并入其当年的综合所得。相反，这100万元将单独计算税额。假设根据综合所得税率表，100万元的税率为30%（具体税率取决于具体的税率表和累进税率的应用），则该人需要缴纳的个人所得税为： 100万元 × 30% = 30万元因此，该人应缴纳的个人所得税为30万元。需要注意的是，这里的30%是假设的税率，实际税率应根据当年的综合所得税率表来确定。此外，这种税收优惠政策将持续实施至2027年12月31日。

2024-09-28

你好,会入全年综合所得，按累计总额进行多退少补

2020-12-08

您好，两种方式都可以的，看你们选择

2022-12-06

同学，你好，应该是属于2021年的综合所得了

2021-01-15

快账用户2896 追问 2020-09-21 21:18

如果是在18年1月1号持有，在2020年2月1号月一号行权，总共只取得过一次股权激励，这种情况应该是并入综合所得，还是全额单独使用综合所得税率表

齐红老师解答 2020-09-21 21:20

不并入综合所得，是单独用综合所得税率表计算的。

快账用户2896 追问 2020-09-21 21:25

请问这里只取的一次股权激励，为啥布并综合所得呢？书上又说要取得两次或两次以上才不并入总综合所得吗？这个点上我有点糊涂了

齐红老师解答 2020-09-21 21:31

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合有关规定条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×年度适用税率－速算扣除数；一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，合并按上述规定计算纳税。不管一次还是二次，都不并入的。